Uncategorised

Существует довольно большой перечень видов деятельности, которые можно осуществлять без регистрации ИП. Граждан, осуществляющих эти виды деятельности обычно называют самозанятыми.

Отличия в деятельности самозанятого и ИП

В отличие от ИП самозанятому гражданину не нужно:

вести учёт своих доходов в книге учёта доходов;
при приёме от клиентов денег использовать КСА, платёжные терминалы, квитанции о приёме наличных денег;
открывать счёт в банке;
составлять и хранить первичные учётные документы (ТТН, ТН, акты выполненных работ или оказанных услуг);
обязательно уплачивать страховые взносы в ФСЗН (указанные взносы уже включены в налог на профессиональный доход, а самозанятый, уплачивающий единый налог и желающий чтобы период его деятельности включался в стаж для начисления пенсии, может уплачивать взносы добровольно по своему желанию).^[∗] – статья 51 Закона Республики Беларусь от 17.04.1992 "О пенсионном обеспечении"
– подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.12.2018 № 500 "О государственном социальном страховании"

В то же время самозанятый:

не может привлекать к работе других граждан, т.е. нужно вести своё дело самостоятельно;^[∗] пункт 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь
самозанятый в отношении осуществляемой им деятельности не должен иметь нанимателя (т.е. не должно быть замены трудовых отношений услугами (работами), которые оказывает (выполняет) самозанятый).^[∗] подпункт 2.19² статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь
должен соблюдать санитарные нормы и правила, если они установлены для его вида деятельностиТакие нормы и правила установлены, например, для парикмахерских услуг, отделочных работ, изготовления и продажи кондитерских изделий;
может заниматься только теми видами деятельности, которые разрешены для самозанятых;
не должен быть иностранцем и лицом без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Беларуси (для таких граждан разрешена только торговля определёнными товарамиРеализация на торговых местах на рынках и (или) в других установленных исполкомами местах не более 5 дней в календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства).^[∗] пункт 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Виды деятельности для самозанятых

Самозанятые могут осуществлять следующие виды деятельности:^[∗] – пункты 3 и 4 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь
− приложение к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 № 851 "О перечне видов деятельности"

реализация физическим лицам на торговых местах или в других установленных исполкомами местах:
продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
животных (за исключением котят и щенков);
собственноручно изготовленных хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
видеосъемка событий;
деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой (в данном случае возможна уплата только единого налога);
деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения (в данном случае возможна уплата только единого налога);
кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, уборка территории от снега и льда;
музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий (в данном случае возможна уплата только единого налога);
нанесение аквагрима;
настройка, ремонт музыкальных инструментов;
оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви;
работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели;
ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные физическим лицом;
ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
репетиторство;
сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;
стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
упаковка товаров, предоставленных физическим лицом;
услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
уход за взрослыми и детьми;
фотосъемка, изготовление фотографий;
чистка и уборка жилых помещений для физических лиц;
выполняемые для физических лиц штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;
предоставление принадлежащих на праве собственности самозанятому жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;
услуги учителя-дефектолога;
ландшафтное проектирование;
курьерская деятельность осуществляемая для физических лиц (деятельность по доставке товаров, пакетов) ;
чистка салонов транспортных средств;
содержание могил и уход за ними;
аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее);
предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;
предоставление в аренду имущества (при условии отсутствия в такой деятельности признаков предпринимательской деятельностиНа практике это означает, что сдать в аренду можно не больше одного объекта недвижимости. Подробнее смотрите в на сайте МНС.);

Также быть самозанятыми и уплачивать налог на профессиональный налог могут те, кто:

осуществляет ремесленную деятельность;^[∗] приложение к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 № 851 "О перечне видов деятельности"
осуществляет деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;^[∗] приложение к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 № 851 "О перечне видов деятельности"
выполняет работы (оказывает услуг) по заказам физических лиц, ИП или организаций при соблюдении в совокупности следующих условий:^[∗]статья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З "Об изменении законов по вопросам налогообложения"
деятельность осуществляется вне места нахождения заказчикаВне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;
для выполнения работ (оказания услуг) используется интернет;
результаты выполненных работ (оказанных услуг) передаются через интернет.

Разъяснения налоговых органов об уплате налога на профессиональный доход по переделённом видам деятельности

Налог на профессиональный доход

С 1 января 2023 года самозанятый может по своему выбору выбрать между уплатой единого налога и налога на профессиональный доход. Если самозанятый планирует уплачивать налог на профессиональный доход, то до начала такой деятельности, он должен скачать на телефон специальное приложение и зарегистрироваться в нём.

По большинству видов деятельности самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход, может работать не только с физическими лицами, но и с организациями и ИП.

Самозанятые не могут уплачивать налог на профессиональных доход (т.е. должны уплачивать только единый налог) в отношении:^[∗]пункт 5 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

деятельности актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставления услуг тамадой;
деятельности, связанной с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
музыкально-развлекательного обслуживания свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий.

Нельзя уплачивать налог на профдоход в отношении доходов, полученных от заказчиков, у которых самозанятый работает или работал меньше 3 лет назад по трудовому договору.[∗]статья 379 Налогового кодекса Республики Беларусь

Приложение "Профдоход"

Самозанятый, который хочет перейти на уплату налога на профессиональный доход, обязан установить приложение «Профдоход» и через него проинформировать налоговую инспекцию о применении данного налога.^[∗]пункт 1 статьи 381 Налогового кодекса Республики Беларусь

Приложение доступно для скачивания в Google Play и App Store. Также есть возможность использовать веб-версию приложения на компьютере.

Приложение «Профдоход» обеспечивает дистанционный способ взаимодействия самозанятого и налоговой инспекции. Так через приложение можно:

стать на учет в налоговой инспекции;
создавать записи о совершенных расчетах с клиентами;
передавать в налоговую инспекцию сведения о суммах расчетов;
получать от налоговой инспекции информации о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам календарного месяца.

Подробные сведения о том как использовать приложение можно на сайте Министерства по налогам и сборам.

Уплата налога на профессиональный доход

Ставка налога на профессиональный доход установлена в размере 10 %. Если в пределах календарного года доходы, полученные от белорусских организаций и ИП, превысят 60 000 белорусских рублей, то ставка налога на превышающие эту сумму доходы будет уже 20 %.^[∗]пункт 1 статьи 381² Налогового кодекса Республики Беларусь

Для пенсионеров ставка налога установлена в размере 4 %.^[∗]По информации из сайта ФСЗН доля взносов в ФСЗН в налоге на профессиональный доход составляет 60%

Налог на профессиональный доход уплачивается со всех полученных доходов, включая предварительную оплату, аванс, задаток.^[∗]пункт 1 статьи 381¹ Налогового кодекса Республики Беларусь

Если доход получен в иностранной валюте, то его сумма пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу Нацбанка на дату получения дохода.^[∗]пункт 6 статьи 381¹ Налогового кодекса Республики Беларусь

Если самозанятому придётся вернуть клиенту ранее полученные от него деньги (предоплата, аванс или задаток), то на сумму возврата уменьшаться и доходы того налогового периода, в котором произведён возврат.^[∗]пункт 3 статьи 381¹ Налогового кодекса Республики Беларусь

Самозанятый, впервые зарегистрированный в качестве плательщика налога на профессиональный доход, имеет право на налоговый вычетУменьшение суммы, с которой уплачивается налог в размере 2000 белорусских рублей. Вычет применяется последовательно в отношении полученных доходов начиная с первого полученного дохода. Если налоговый вычет в текущем году полностью не использован, то его остаток переносится на следующий год.^[∗]пункты 1 и 2 статьи 381³ Налогового кодекса Республики Беларусь

Сумма налога на профессиональный доход рассчитываетсяРасчет осуществляется на основании данных, полученных от самозанятого через приложение "Профдоход" в налоговой инспекции и не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, за который должен быть уплачен налог. Самозанятому через приложение "Профдоход" должно приди уведомление о сумме на налога за прошлый месяц, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты.^[∗]пункт 1 статьи 381⁷ Налогового кодекса Республики Беларусь

Самозанятый должен оплатить налог на профессиональный доход не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, за который рассчитан налог.^[∗]пункт 2 статьи 381⁷ Налогового кодекса Республики Беларусь

По желанию оплату можно осуществить через приложение "Профдоход".^[∗]пункт 3 статьи 381⁷ Налогового кодекса Республики Беларусь

Если самозанятый уплачивал единый налог, а затем перешел на уплату налога на профессиональный доход, то излишне уплаченная сумма единого налога за календарный месяц, в котором осуществлен такой переход, подлежит зачету или возврату.^[∗]пункт 4 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь

Другие обязанности при уплате налога на профессиональный доход

Самозанятому, уплачивающему налог на профессиональный доход не нужно вести учёт своих доходов. Однако при совершении расчетов с клиентами он обязан:^[∗]пункт 8 Положения о порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход», утверждённого Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433

сформировать чек;
передать чек клиенту;
передать чек (сведения о полученной сумме) в налоговую инспекцию.

ЧекВ чеке указывается:
- наименование чека;
- дата и время формирования чека;
- дата получения профессионального дохода;
- фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика;
- учетный номер плательщика;
- указание на применение налога на профессиональный доход;
- вид сделки (операции);
- наименования реализуемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), передаваемых имущественных прав;
- сумма расчета (полученного профессионального дохода);
- УНП организации или ИП, если клиентом является организация или ИП (информацию о своём УНП они предоставить обязаны) ;
- QR-код для удаленного получения клиентом чека через интернет;
- уникальный номер чека - номер, присваиваемый чеку в момент его формирования. должен быть сформирован в приложении «Профдоход» каждый раз в момент получения денег от клиентов. Однако при получении денег посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами можно сформировать чек не позже 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был произведён расчёт.^[∗]пункт 9 Положения о порядке использования приложения «Профдоход», утверждённого Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433

Самозанятый обязан передать сформированный чек клиенту в электронной формеНапример, с помощью СМС, на электронную почту или путём сканирования клиентом содержащийся на чеке QR-кода или на бумажном носителе.^[∗]пункты 10, 11 и 12 Положения о порядке использования приложения «Профдоход», утверждённого Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433

Передача сведений о сумме расчетов в налоговую инспекцию осуществляется через приложение «Профдоход» в виде сформированного чека не позднее даты его формирования.^[∗]пункт 13 Положения о порядке использования приложения «Профдоход», утверждённого Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433

С помощью приложения «Профдоход» также можно скорректировать уже сформированные чеки (при возврате клиентам денег или при неправильном вводе сведений при формировании чека).^[∗]пункт 15 Положения о порядке использования приложения «Профдоход», утверждённого Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433

Единый налог

С 1 января 2023 года самозанятый может по своему выбору выбрать между уплатой единого налога и налога на профессиональный доход. Если самозанятый планирует уплачивать единый налог, то до начала такой деятельности, он должен стать на налоговый учёт, представить уведомление о планируемой деятельности и уплатить единый налог.

Уплачивая единый налог самозанятый может оказывать услуги (выполнять работы) только для граждан.^[∗]статья 335 Налогового кодекса Республики Беларусь Для работы с организациями и индивидуальными предпринимателями самозанятому нужно перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Постановка на учет в налоговой инспекции

Для постановки на учёт нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с паспортомИли другим документом, удостоверяющим личность и подать соответствующее заявление по установленной форме.^[∗] пункт 26 Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96 В заявлении указываются фамилия, имя, отчество, дата рождения, место жительства, данные паспорта и домашний телефон. Бланк заявления для заполнения можно получить непосредственно в налоговой инспекции.

По поданному заявлению самозанятому присваивается учетный номер плательщика (УНП). По его желанию ему может быть выдано извещение о присвоении УНП.^[∗] пункт 7 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96

УНП, присвоенный физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, сохраняется за ним на протяжении всей жизни. При изменении места жительства УНП не изменяется.^[∗] пункт 8 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96

Если физическому лицу уже присвоен УНП, то его повторное присвоение в связи с началом осуществления деятельности самозанятого не требуется.

Подача уведомления для расчёта единого налога

До начала осуществления деятельности необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление по установленной форме в котором указываются:^[∗] пункт 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

вид деятельности, которым самозанятый собирается заниматься;
период осуществления деятельности;
место осуществления деятельности.

Уведомление можно представить в налоговую инспекцию лично, направить почтой или направить в электронном виде через личный кабинет плательщика.^[∗] пункт 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

В качестве периода, указываемого в заявлении, может выступать часть месяцаОбратите внимание, что указывать период меньше календарного месяца нет смысла, так как единый налог уплачивается за полный календарный месяц. Однако это не относится к такому виду деятельности как розничная торговля, где за период меньше 15 дней в месяце единый налог уплачивается с понижающим коэффициентом 0,5., месяц, несколько месяцев или календарный год.

На основании поданного уведомления в налоговой инспекции рассчитают размер единого налога. Он будет зависеть от:^[∗] пункт 2 статьи 338 и пункт 33 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

выбранного вида деятельности;
продолжительности периода осуществления деятельности;
ставки единого налога, установленного для населённого пункта, в котором будет осуществляться деятельность или в котором самозанятый поставлен на учёт (при оказании работ и услуг дистанционно через интернет).

Если планируется осуществлять несколько видов деятельности (кроме сдачи внаём недвижимости) или в нескольких населённых пунктах, то единый налог будет рассчитан исходя из наиболее высокой ставки единого налога.^[∗] пункты 35 и 36 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При сдаче посуточно внаём недвижимости размер единого налога также будет зависеть от количества такой недвижимости. В данном случае единый налог уплачивается за каждую квартиру, за каждый жилой дом (независимо от количества сдаваемых жилых комнат в каждой такой квартире, жилом доме), за каждый садовый домик, за каждую дачу.^[∗] пункт 37 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При разовой реализации товаров – реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), собственноручно изготовленных хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
– реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)., меньше 15 дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5 (это правило не применяется, если наряду с торговлей в этом календарном месяце осуществлялись другие виды деятельности по оказанию услуг или выполнению работ).^[∗] пункт 38 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При определении размера единого налога некоторые категории граждан имеют право на льготы. Для самозанятых граждан льготы по единому налогу такие же, как и у ИП (кроме скидки 25 % в первые 3 месяца).

Уплата единого налога

Уплатить единый налог самозанятый должен на основании извещенияИзвещение считается врученным:
– в день его вручения лично плательщику (его представителю) под роспись;
– по истечении 10 календарных дней со дня направления его в письменной или электронной форме. из налоговой инспекции не позже дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности. Например, если начало деятельности 1 апреля, то уплатить единый налог нужно не позже 31 марта.^[∗] пункт 4 статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь

Оплатить единый налог можно в банке или через ЕРИПНалоги → Ваш город или область → Ваша налоговая инспекция → Единый налог с ИП и физ.лиц в интернет-банкинге.

Если самозанятый заплатил единый налог, а потом заболел или по другой непредвиденной причине– временная нетрудоспособность повлекшая прекращение деятельности или работы обслуживающего объекта, торгового места (должна быть подтверждена документом подтверждающим нетрудоспособность (листок нетрудоспособности (справка о временной нетрудоспособности), или его (ее) дубликат));
– утрата плательщиком права пользования торговыми, обслуживающими объектами, торговыми местами, в том числе помещениями (зданиями), используемыми для осуществления деятельности (должна быть подтверждена документом, подтверждающим эту утрату);
– неосуществление деятельности вследствие принятия государственными органами решений, препятствующих ее осуществлению (должна быть подтверждена соответствующим решением или другими документами);
– неосуществление деятельности в результате возникновения чрезвычайных ситуаций. не может осуществлять свою деятельность, то он может обратиться в налоговую инспекцию с уведомлением для перерасчета и возврата части уплаченного им единого налога, либо зачёта этой суммы в счёт будущих платежей. При этом нужно будет предоставить документы или их копии, подтверждающие наличие оснований для перерасчёта. В течение одного рабочего дня в налоговой инспекции должны будут произвести перерасчёт и определить суммуСумма единого налога, подлежащая зачету или возврату, определяется путем умножения уплаченной за один месяц (дни месяца) суммы этого налога на отношение количества дней, в течение которых деятельность не осуществлялась. налога, подлежащую зачёту или возврату, а также в течение трёх рабочих дней письменноВ электронном виде через личный кабинет или на бумажном носителе сообщить о таком перерасчёте.^[∗]пункты 1 и 2 статьи 344 и пункт 4 статьи 66 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если будет установлено, что самозанятый работает без уплаты единого налога, то на первый раз его просто обяжут этот налог уплатить. Однако при повторном совершении подобного нарушения уплатить налог придется уже в пятикратном размере. При этом использовать льготы будет невозможно.^[∗]пункты 41 и 42 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если в ходе проверки соответствия расходов доходам самозанятый укажет, что полученные им доходы являются доходами от его деятельности, как самозанятого, а сами доходы за календарный год в 10 раз превысят размер уплаченного за определённый период единого налога, то самозанятый должен будет доплатить налог в размере 10 % от суммы такого превышения.^[∗]пункт 3 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

Законодательство

Налоговый кодекс Республики Беларусь;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96 "О постановке и снятии с учета в налоговых органах";
Указ Президента Республики Беларусь от 18.04.2019 № 151 "Об изменении указов Президента Республики Беларусь";
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 № 851 "О перечне видов деятельности";
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433 "О порядке использования приложения "Налог на профессиональный доход".

Вид документа:
Книга учёта.

Форма документа:
Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа:
Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5 "Об утверждении Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов" (приложение 12 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов).

Описание:
Книга учета обязательств налоговым агентом заполняется индивидуальными предпринимателями, нанимающими работников по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.^[∗] пункт 99 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

Часть I книги учета обязательств налоговым агентом открывается ежегодно по каждому работнику. В части I отражаются:^[∗] пункт 100 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

в графе 1 - наименование месяца, за который начислен доход в пользу работника;
в графе 2 - сумма доходов, начисленных в пользу работника.
в графе 3 - сумма доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц;
в графах 4 - 7 - суммы предоставленных стандартных, социальных, имущественных, профессиональных налоговых вычетов;
в графе 9 - сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная за месяц;
в графе 10 - сумма других удержаний, осуществляемых в соответствии с законодательством (обязательные страховые взносы в ФСЗН, алименты и другие);
в графе 12 - сумма дохода, фактически выплачиваемая работнику за месяц.

При выплате доходов физическим лицам наличными денежными средствами фамилии, собственные имена, отчества привлеченных физических лиц, суммы, подлежащие выплате, из графы 12 части I переносятся в платежную ведомость, составленную налоговым агентом в произвольной форме.^[∗] пункт 100 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

Налоговые агенты при разовых выдачах наличных денег на оплату труда оформляют отдельным лицам расходные кассовые ордера, нескольким лицам - платежные ведомости.^[∗] пункт 101 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

Часть II книги учета обязательств налоговым агентом открывается налоговым агентом ежегодно по каждому работнику. В части II отражаются:^[∗] пункт 102 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

в графе 1 - наименование месяца, в котором выплачен доход работнику;
в графе 2 - дата выплаты дохода работнику;
в графе 3 - наименование выплаченного дохода, в том числе заработная плата, стимулирующие и компенсирующие выплаты, премии и другие;
в графе 4 - сумма выплаченного дохода;
в графе 5 - сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченного дохода.

Суммы по графе 5 по строке "Итого за месяц" и по строке "Итого за отчетный квартал" отражаются в разделе I части I налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц.^[∗] пункт 102 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

Часть II вправе не заполнять налоговые агенты, осуществляющие начисление доходов и их выплату в одном и том же календарном месяце.^[∗] пункт 103 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

Скачать

Здесь представлена актуальная информация о размере базовой ставки в Беларуси.

С 1 января 2024 года базовая ставка составляет:

250 рублей.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 9 ноября 2023 № 768 "О размерах базовой ставки"

Справочно:

Базовая ставка - это величина, которая используется при исчислении окладов работников бюджетных организацийВ том числе организациям, получающим субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций.^[∗] пункт 1 Указа Президента Республики Беларусь от 18.01.2019 № 27 "Об оплате труда работников бюджетных организаций"

Оклад определятся путем умножения базовой ставки на коэффициент тарифного разрядаКоэффициенты тарифных разрядов утверждены Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 03.04.2019 № 13 "Об оплате труда работников бюджетных организаций". Для профессий, не тарифицируемых тарифными разрядами, вместо коэффициента будут применяютя кратные размеры базовой ставки.^[∗] пункт 11 Указа Президента Республики Беларусь от 18.01.2019 № 27 "Об оплате труда работников бюджетных организаций"

Размер базовой ставки за прошлые периоды:

с 01.09.2023 – 235 бел. руб.[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 августа 2023 № 546 "О размерах базовой ставки"
с 01.01.2023 – 228 бел. руб.[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 19 декабря 2022 № 887 "О размерах базовой ставки"
с 01.11.2022 – 212 бел. руб.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 30 августа 2022 № 553 "О размерах базовой ставки"
с 01.09.2022 – 211 бел. руб.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 30 августа 2022 № 553 "О размерах базовой ставки"
с 01.05.2022 – 210 бел. руб.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 марта 2022 № 194 "О размерах базовой ставки"
с 01.04.2022 – 209 бел. руб.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 марта 2022 № 194 "О размерах базовой ставки"
с 01.03.2022 – 208 бел. руб.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 марта 2022 № 194 "О размерах базовой ставки"
с 01.01.2022 – 207 бел. руб.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 21 декабря 2021 г. № 738 "Об оплате труда отдельных категорий работников"
с 01.08.2021 – 198 бел. руб.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 13 августа 2021 г. № 461 "Об установлении размера базовой ставки"
с 01.01.2021 – 195 бел. руб.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 ноября 2020 г. № 659 "Об установлении размера базовой ставки"
с 01.01.2020 – 185 бел. руб.^[∗] пункт 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 13 декабря 2019 г. № 862 "Об установлении размера базовой ставки"

Политика конфиденциальности

Последнее обновление: 03 апреля 2024 г.

Настоящая Политика конфиденциальности описывает Наши политики и процедуры по сбору, использованию и раскрытию Вашей информации при использовании Вами Сервиса, а также рассказывает Вам о Ваших правах на конфиденциальность и о том, как закон защищает Вас.

Мы используем Ваши Персональные данные для предоставления и улучшения Сервиса. Используя Сервис, Вы соглашаетесь на сбор и использование информации в соответствии с настоящей Политикой конфиденциальности. Настоящая Политика конфиденциальности была создана с помощью Бесплатного генератора политик конфиденциальности.

Толкование и определения

Интерпретация

Слова, начальная буква которых пишется с заглавной буквы, имеют значения, определяемые при следующих условиях. Следующие определения имеют одинаковое значение независимо от того, употребляются ли они в единственном или множественном числе.

Определения

Для целей настоящей Политики конфиденциальности:

Учетная запись означает уникальную учетную запись, созданную для Вас для доступа к нашему Сервису или частям нашего Сервиса.
Аффилированное лицо означает юридическое лицо, которое контролирует, контролируется или находится под общим контролем со стороной, где «контроль» означает владение 50% или более акций, долей участия или других ценных бумаг, имеющих право голоса при избрании директоров или другого управляющего органа.
Компания (именуемая «Компания», «Мы», «Нас» или «Наш» в настоящем Соглашении) относится к Самому себе юрист.
Файлы cookie - это небольшие файлы, которые размещаются на Вашем компьютере, мобильном устройстве или любом другом устройстве веб-сайтом, содержащим подробную информацию о Вашей истории просмотров на этом веб-сайте, а также о его многочисленных применениях.
Страна: Беларусь
Устройство означает любое устройство, которое может получить доступ к Сервису, например, компьютер, мобильный телефон или цифровой планшет.
Персональные данные — это любая информация, относящаяся к идентифицированному или идентифицируемому физическому лицу.
Сервис относится к Веб-сайту.
Поставщик услуг – любое физическое или юридическое лицо, которое обрабатывает данные от имени Компании. Это относится к сторонним компаниям или физическим лицам, нанятым Компанией для содействия Сервису, для предоставления Сервиса от имени Компании, для оказания услуг, связанных с Сервисом, или для оказания помощи Компании в анализе того, как используется Сервис.
Под Данными об использовании понимаются данные, собираемые автоматически, либо генерируемые при использовании Сервиса, либо из самой инфраструктуры Сервиса (например, продолжительность посещения страницы).
Сайт относится к Сам себе юрист, доступен с http://samsebeyurist.by/
Вы означает физическое лицо, получающее доступ к Сервису или использующее его, или компанию, или другое юридическое лицо, от имени которого такое физическое лицо получает доступ к Сервису или использует его, в зависимости от обстоятельств.

Сбор и использование ваших персональных данных

Типы собираемых данных

Персональные данные

Во время использования Нашего Сервиса Мы можем попросить Вас предоставить Нам определенную личную информацию, которая может быть использована для связи или идентификации Вас. Информация, позволяющая установить личность, может включать, но не ограничиваться:

Данные об использовании

Данные об использовании

Данные об использовании собираются автоматически при использовании Сервиса.

Данные об использовании могут включать в себя такую информацию, как IP-адрес Вашего устройства (например, IP-адрес), тип браузера, версия браузера, страницы нашего Сервиса, которые Вы посещаете, время и дата Вашего посещения, время, проведенное на этих страницах, уникальные идентификаторы устройства и другие диагностические данные.

Когда Вы получаете доступ к Сервису с помощью мобильного устройства или через него, Мы можем автоматически собирать определенную информацию, включая, помимо прочего, тип мобильного устройства, которое Вы используете, уникальный идентификатор Вашего мобильного устройства, IP-адрес Вашего мобильного устройства, Вашу мобильную операционную систему, тип мобильного интернет-браузера, который Вы используете, уникальные идентификаторы устройства и другие диагностические данные.

Мы также можем собирать информацию, которую Ваш браузер отправляет всякий раз, когда Вы посещаете наш Сервис или когда Вы получаете доступ к Сервису с помощью мобильного устройства или через него.

Технологии отслеживания и файлы cookie

Мы используем файлы cookie и аналогичные технологии отслеживания для отслеживания активности в Нашем Сервисе и хранения определенной информации. Используемые технологии отслеживания представляют собой маяки, теги и скрипты для сбора и отслеживания информации, а также для улучшения и анализа Нашего Сервиса. Технологии, которые Мы используем, могут включать:

Файлы cookie или файлы cookie браузера. Файл cookie — это небольшой файл, размещаемый на Вашем устройстве. Вы можете указать своему браузеру отклонять все файлы cookie или указывать, когда отправляется файл cookie. Однако, если Вы не принимаете файлы cookie, Вы не сможете использовать некоторые части нашего Сервиса. Если вы не настроили свой браузер таким образом, чтобы он отклонял файлы cookie, наш Сервис может использовать файлы cookie.
Веб-маяки. Некоторые разделы нашего Сервиса и наши электронные письма могут содержать небольшие электронные файлы, известные как веб-маяки (также называемые пустыми GIF-файлами, пиксельными тегами и однопиксельными GIF-файлами), которые позволяют Компании, например, подсчитывать пользователей, посетивших эти страницы или открывших электронное письмо, а также для другой связанной статистики веб-сайта (например, запись популярности определенного раздела и проверка целостности системы и сервера).

Файлы cookie могут быть «постоянными» или «сеансовыми». Постоянные файлы cookie остаются на Вашем персональном компьютере или мобильном устройстве, когда Вы переходите в автономный режим, в то время как Сессионные файлы cookie удаляются, как только Вы закрываете свой веб-браузер. Узнайте больше о файлах cookie в статье о бесплатной политике конфиденциальности на веб-сайте.

Мы используем как сессионные, так и постоянные файлы cookie для целей, изложенных ниже:

Обязательные файлы cookie

Тип: Сессионные файлы cookie

Администрация: Мы

Цель: Эти файлы cookie необходимы для предоставления Вам услуг, доступных через Веб-сайт, и для того, чтобы Вы могли использовать некоторые из его функций. Они помогают аутентифицировать пользователей и предотвращать мошенническое использование учетных записей пользователей. Без этих файлов cookie запрошенные Вами услуги не могут быть предоставлены, и Мы используем эти файлы cookie только для предоставления Вам этих услуг.
Политика в отношении файлов cookie / Уведомление о принятии файлов cookie

Тип: Постоянные файлы cookie

Администрация: Мы

Цель: Эти файлы cookie определяют, согласились ли пользователи на использование файлов cookie на Веб-сайте.
Функциональные файлы cookie

Тип: Постоянные файлы cookie

Администрация: Мы

Цель: Эти файлы cookie позволяют нам запоминать выбор, который вы делаете при использовании Веб-сайта, например, запоминать ваши данные для входа в систему или языковые предпочтения. Цель этих файлов cookie — предоставить Вам более персонализированный опыт и избежать необходимости повторно вводить свои предпочтения каждый раз, когда Вы используете Веб-сайт.

Для получения дополнительной информации о файлах cookie, которые мы используем, и вашем выборе в отношении файлов cookie, пожалуйста, ознакомьтесь с нашей Политикой использования файлов cookie или разделом «Файлы cookie» нашей Политики конфиденциальности.

Использование ваших персональных данных

Компания может использовать Персональные данные в следующих целях:

Для предоставления и обслуживания нашего Сервиса, в том числе для мониторинга использования нашего Сервиса.
Для управления Вашей Учетной записью: для управления Вашей регистрацией в качестве пользователя Сервиса. Персональные данные, которые Вы предоставляете, могут предоставить Вам доступ к различным функциональным возможностям Сервиса, которые доступны Вам как зарегистрированному пользователю.
Для выполнения договора: разработка, соблюдение и заключение договора купли-продажи продуктов, товаров или услуг, которые Вы приобрели, или любого другого договора с Нами через Сервис.
Чтобы связаться с Вами: Для связи с Вами по электронной почте, телефонным звонкам, SMS или другим эквивалентным формам электронной связи, таким как push-уведомления мобильного приложения об обновлениях или информационные сообщения, связанные с функциями, продуктами или контрактными услугами, включая обновления безопасности, когда это необходимо или разумно для их внедрения.
Для предоставления Вам новостей, специальных предложений и общей информации о других товарах, услугах и событиях, которые мы предлагаем, которые аналогичны тем, которые Вы уже приобрели или о которых Вы запросили, если Вы не отказались от получения такой информации.
Для управления Вашими запросами: Для обслуживания и обработки Ваших запросов к Нам.
Для бизнес-переводов: Мы можем использовать Вашу информацию для оценки или проведения слияния, отчуждения, реструктуризации, реорганизации, роспуска или другой продажи или передачи некоторых или всех Наших активов, будь то в качестве действующего предприятия или в рамках процедуры банкротства, ликвидации или аналогичной процедуры, в которой Персональные данные пользователей нашего Сервиса, хранящиеся у Нас, входят в число передаваемых активов.
Для других целей: Мы можем использовать Вашу информацию для других целей, таких как анализ данных, выявление тенденций использования, определение эффективности наших рекламных кампаний, а также для оценки и улучшения нашего Сервиса, продуктов, услуг, маркетинга и вашего опыта.

Мы можем передавать Вашу личную информацию в следующих ситуациях:

С поставщиками услуг: Мы можем передавать Вашу личную информацию Поставщикам услуг для мониторинга и анализа использования нашего Сервиса, чтобы связаться с Вами.
Для бизнес-переводов: Мы можем делиться или передавать Вашу личную информацию в связи или во время переговоров о любом слиянии, продаже активов Компании, финансировании или приобретении всего или части Нашего бизнеса другой компании.
С аффилированными лицами: Мы можем передавать Вашу информацию Нашим аффилированным лицам, и в этом случае мы потребуем от этих аффилированных лиц соблюдения настоящей Политики конфиденциальности. Аффилированные лица включают в себя Нашу материнскую компанию и любые другие дочерние компании, партнеров по совместным предприятиям или другие компании, которые Мы контролируем или которые находятся под общим контролем с Нами.
С деловыми партнерами: Мы можем делиться Вашей информацией с Нашими деловыми партнерами, чтобы предлагать Вам определенные продукты, услуги или рекламные акции.
С другими пользователями: когда Вы делитесь личной информацией или иным образом взаимодействуете в общедоступных зонах с другими пользователями, такая информация может быть просмотрена всеми пользователями и может быть публично распространена за их пределами.
С Вашего согласия: Мы можем раскрывать Вашу личную информацию для любых других целей с Вашего согласия.

Хранение ваших персональных данных

Компания будет хранить Ваши Персональные данные только до тех пор, пока это необходимо для целей, изложенных в настоящей Политике конфиденциальности. Мы будем хранить и использовать Ваши Персональные данные в той мере, в какой это необходимо для выполнения наших юридических обязательств (например, если мы обязаны хранить ваши данные в соответствии с применимым законодательством), разрешения споров и обеспечения соблюдения наших юридических соглашений и политик.

Компания также будет хранить Данные об использовании для целей внутреннего анализа. Данные об использовании, как правило, хранятся в течение более короткого периода времени, за исключением случаев, когда эти данные используются для усиления безопасности или улучшения функциональности Нашего Сервиса, или когда Мы по закону обязаны хранить эти данные в течение более длительных периодов времени.

Передача ваших персональных данных

Ваша информация, включая Персональные данные, обрабатывается в операционных офисах Компании и в любых других местах, где находятся стороны, участвующие в обработке. Это означает, что эта информация может передаваться и храниться на компьютерах, расположенных за пределами Вашего штата, провинции, страны или другой государственной юрисдикции, где законы о защите данных могут отличаться от законов Вашей юрисдикции.

Ваше согласие с настоящей Политикой конфиденциальности с последующим предоставлением Вами такой информации означает Ваше согласие на такую передачу.

Компания предпримет все разумно необходимые шаги для обеспечения безопасного обращения с Вашими данными в соответствии с настоящей Политикой конфиденциальности, и никакая передача Ваших Персональных данных в организацию или страну не будет осуществляться, если не будут приняты надлежащие меры контроля, включая безопасность Ваших данных и другой личной информации.

Удаление ваших персональных данных

Вы имеете право удалить или попросить Нас помочь в удалении Персональных данных, которые Мы собрали о Вас.

Наш Сервис может предоставить Вам возможность удалить определенную информацию о Вас из Сервиса.

Вы можете обновить, изменить или удалить свою информацию в любое время, войдя в свою Учетную запись, если она у вас есть, и посетив раздел настроек учетной записи, который позволяет вам управлять вашей личной информацией. Вы также можете связаться с Нами, чтобы запросить доступ, исправить или удалить любую личную информацию, которую Вы нам предоставили.

Однако обратите внимание, что нам может потребоваться сохранить определенную информацию, если у нас есть юридическое обязательство или законное основание для этого.

Разглашение ваших персональных данных

Бизнес-операции

Если Компания участвует в слиянии, приобретении или продаже активов, Ваши Персональные данные могут быть переданы. Мы предоставим уведомление до того, как Ваши Персональные данные будут переданы и станут предметом другой Политики конфиденциальности.

Правоохранительный

При определенных обстоятельствах Компания может быть обязана раскрыть Ваши Персональные данные, если это требуется по закону или в ответ на обоснованные запросы государственных органов (например, суда или государственного органа).

Другие законодательные требования

Компания может раскрывать Ваши Персональные данные, добросовестно полагая, что такое действие необходимо для:

Соблюдение юридических обязательств
Защита прав или собственности Компании
Предотвращение или расследование возможных правонарушений, связанных с Сервисом
Защита личной безопасности Пользователей Сервиса или общественности
Защита от юридической ответственности

Безопасность ваших персональных данных

Безопасность Ваших Персональных данных важна для Нас, но помните, что ни один метод передачи через Интернет или метод электронного хранения не является на 100% безопасным. Несмотря на то, что Мы стремимся использовать коммерчески приемлемые средства для защиты Ваших Персональных данных, Мы не можем гарантировать их абсолютную безопасность.

Конфиденциальность информации о детях

Наш Сервис не предназначен для лиц младше 13 лет. Мы сознательно не собираем личную информацию о лицах, не достигших 13 лет. Если Вы являетесь родителем или опекуном и Вам известно, что Ваш ребенок предоставил Нам Персональные данные, пожалуйста, свяжитесь с Нами. Если Нам станет известно, что Мы собрали Персональные данные от кого-либо младше 13 лет без подтверждения согласия родителей, Мы предпримем шаги для удаления этой информации с Наших серверов.

Если Нам необходимо полагаться на согласие в качестве правового основания для обработки Вашей информации, а в Вашей стране требуется согласие родителя, Мы можем потребовать согласие Вашего родителя, прежде чем собирать и использовать эту информацию.

Ссылки на другие веб-сайты

Наш Сервис может содержать ссылки на другие веб-сайты, которые не управляются Нами. Если Вы нажмете на ссылку третьей стороны, Вы будете перенаправлены на сайт этой третьей стороны. Мы настоятельно рекомендуем Вам ознакомиться с Политикой конфиденциальности каждого сайта, который Вы посещаете.

Мы не контролируем и не несем ответственности за содержание, политику конфиденциальности или практику любых сторонних сайтов или услуг.

Изменения в настоящей Политике конфиденциальности

Мы можем время от времени обновлять нашу Политику конфиденциальности. Мы уведомим Вас о любых изменениях, разместив новую Политику конфиденциальности на этой странице.

Мы сообщим Вам об этом по электронной почте и/или в заметном уведомлении в Нашем Сервисе до того, как изменения вступят в силу, и обновим дату «Последнее обновление» в верхней части настоящей Политики конфиденциальности.

Вам рекомендуется периодически просматривать настоящую Политику конфиденциальности на предмет любых изменений. Изменения в настоящей Политике конфиденциальности вступают в силу с момента их публикации на этой странице.

Свяжитесь с нами

Если у Вас есть какие-либо вопросы по поводу настоящей Политики конфиденциальности, Вы можете связаться с нами:

По электронной почте: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.