Ставки единого налога в 2024 году

Актуальная информация о ставках единого налога в Беларуси.

Ставки единого налога в 2024 году[∗]приложение 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь

Указанные ставки единого налога начинают действовать с февраля 2024 года.[∗]пункт 11 статьи 4 Закон Республики Беларусь от 27.12.2023 N 327-З "Об изменении законов по вопросам налогообложения"

Осуществляемый вид деятельности	Ставки единого налога за месяц, рублей
Осуществляемый вид деятельности	г. Минск	города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район	города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	другие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:
1.1. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий	658	456	292	230
1.2. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	667	621	326	289
1.3. иные виды работ и услуг (за исключением видов работ и услуг, поименованных в пункте 2 статьи 336 настоящего Кодекса)	1187	731	454	370
1.4. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
1.4.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция	757	462	303	252
1.4.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград	761	572	400	295
1.4.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), алкогольных напитков)	1178	725	503	471
1.4.4. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям, автомототранспортных средств, одежды из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковров и ковровых изделий, сложных бытовых электротоваров)	1561	968	687	622
2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)	101	94	90	85
2.2. реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)	167	154	142	140
2.3. реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции	103	96	69	53
2.4. видеосъемка событий	565	522	458	340
2.5. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой	557	514	434	316
2.6. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность	363	340	307	237
2.7. деятельность по письменному и устному переводу	182	170	154	118
2.8. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения	557	514	434	316
2.9. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора	66	58	54	47
2.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий	557	514	434	316
2.11. нанесение аквагрима	342	318	292	237
2.12. настройка, ремонт музыкальных инструментов	271	252	224	135
2.13. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота	51	46	42	35
2.14. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру	364	335	228	132
2.15. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста	105	99	84	71
2.16. предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	461	428	318	283
2.17. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви	218	203	184	94
2.18. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий	510	471	445	226
2.19. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере	637	589	557	283
2.20. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов	42	40	32	23
2.21. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели	241	221	202	113
2.22. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем	200	186	164	99
2.23. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий	231	210	194	167
2.24. репетиторство, услуги учителя-дефектолога	176	163	157	125
2.25. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей	290	271	245	151
2.26. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги	131	116	108	95
2.27. упаковка товаров, предоставленных потребителем	228	211	170	151
2.28. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных	118	112	84	71
2.29. уход за взрослыми и детьми	99	87	81	71
2.30. фотосъемка, изготовление фотографий	527	486	396	316
2.31. чистка и уборка жилых помещений	307	280	271	237
2.32. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов	471	434	399	229
2.33. ландшафтное проектирование	544	503	477	241
2.34. курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов)	292	254	204	146
2.35. чистка салонов транспортных средств	329	299	280	252
2.36. содержание могил и уход за ними	140	127	116	101
2.37. аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)	245	224	185	161
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства	392	364	329	293

К ставкам единого налога применяется понижающий коэффициент 0,5 для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территориях:

Брестской области, за исключением городов Барановичи, Бреста, Пинска;[∗]Решение Брестского областного Совета депутатов от 19.09.2019 № 129 "Об отдельных вопросах налогообложения"
Гомельской области, за исключением городов Гомеля, Жлобина, Мозыря, Речицы, Светлогорска.[∗]Решение Гомельского областного Совета депутатов от 28.03.2023 N 441 "О налогообложении"
Гродненской области, за исключением территории городов Гродно, Лиды, при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]Решение Гродненского областного Совета депутатов от 29.10.2019 № 152 "О налогообложении"
производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви;
ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
услуги по дроблению зерна;
выпас скота;
деятельность по обеспечению физического комфорта (за исключением деятельности соляриев);
деятельность в области физической культуры и спорта;
предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;
аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов;
аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью (за исключением проката одежды);
уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;
предоставление услуг тамадой;
организация похорон и связанных с ними услуг;
деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды;
ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов.
Минской области, за исключением территории городов Борисова, Жодино, Молодечно, Слуцка, Солигорска, при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]Решение Минского областного Совета депутатов от 26.12.2019 № 151 "О налогообложении"
услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
услуги по дроблению зерна;
выпас скота;
уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг.
Могилевской области, за исключением городов Бобруйска и Могилева.[∗]Решение Могилевского областного Совета депутатов от 21.02.2019 № 9-6 (ред. от 25.02.2021) "О налогообложении"