Ставки единого налога в 2023 году

Актуальная информация о ставках единого налога в Беларуси.

Ставки единого налога в 2023 году[∗]приложение 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь

Осуществляемый вид деятельности	Ставки единого налога за месяц, рублей
Осуществляемый вид деятельности	г. Минск	города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район	города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	другие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:
1.1. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий	612	424	272	214
1.2. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	620	578	303	269
1.3. иные виды работ и услуг (за исключением видов работ и услуг, поименованных в пункте 2 статьи 336 настоящего Кодекса)	1104	680	422	344
1.4. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
1.4.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция	704	430	282	234
1.4.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград	708	532	372	274
1.4.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), алкогольных напитков)	1096	674	468	438
1.4.4. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям, автомототранспортных средств, одежды из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковров и ковровых изделий, сложных бытовых электротоваров)	1452	900	639	579
2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)	94	87	84	79
2.2. реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)	155	143	132	130
2.3. реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции	96	89	64	49
2.4. видеосъемка событий	526	486	426	316
2.5. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой	518	478	404	294
2.6. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность	338	316	286	220
2.7. деятельность по письменному и устному переводу	169	158	143	110
2.8. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения	518	478	404	294
2.9. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора	61	54	50	44
2.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий	518	478	404	294
2.11. нанесение аквагрима	318	296	272	220
2.12. настройка, ремонт музыкальных инструментов	252	234	208	126
2.13. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота	47	43	39	33
2.14. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру	339	312	212	123
2.15. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста	98	92	78	66
2.16. предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	429	398	296	263
2.17. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви	203	189	171	87
2.18. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий	474	438	414	210
2.19. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере	593	548	518	263
2.20. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов	39	37	30	21
2.21. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели	224	206	188	105
2.22. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем	186	173	153	92
2.23. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий	215	195	180	155
2.24. репетиторство, услуги учителя-дефектолога	164	152	146	116
2.25. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей	270	252	228	140
2.26. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги	122	108	100	88
2.27. упаковка товаров, предоставленных потребителем	212	196	158	140
2.28. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных	110	104	78	66
2.29. уход за взрослыми и детьми	92	81	75	66
2.30. фотосъемка, изготовление фотографий	490	452	368	294
2.31. чистка и уборка жилых помещений	286	260	252	220
2.32. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов	438	404	371	213
2.33. ландшафтное проектирование	506	468	444	224
2.34. курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов)	272	236	190	136
2.35. чистка салонов транспортных средств	306	278	260	234
2.36. содержание могил и уход за ними	130	118	108	94
2.37. аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)	228	208	172	150
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства	365	339	306	273

К ставкам единого налога применяется понижающий коэффициент 0,5 для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территориях:

Брестской области, за исключением городов Барановичи, Бреста, Пинска;[∗]Решение Брестского областного Совета депутатов от 19.09.2019 № 129 "Об отдельных вопросах налогообложения"
Гомельской области, за исключением городов Гомеля, Жлобина, Мозыря, Речицы, Светлогорска.[∗]Решение Гомельского областного Совета депутатов от 28.03.2023 N 441 "О налогообложении"
Гродненской области, за исключением территории городов Гродно, Лиды, при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]Решение Гродненского областного Совета депутатов от 29.10.2019 № 152 "О налогообложении"
производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви;
ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
услуги по дроблению зерна;
выпас скота;
деятельность по обеспечению физического комфорта (за исключением деятельности соляриев);
деятельность в области физической культуры и спорта;
предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;
аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов;
аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью (за исключением проката одежды);
уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;
предоставление услуг тамадой;
организация похорон и связанных с ними услуг;
деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды;
ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов.
Минской области, за исключением территории городов Борисова, Жодино, Молодечно, Слуцка, Солигорска, при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]Решение Минского областного Совета депутатов от 26.12.2019 № 151 "О налогообложении"
услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
услуги по дроблению зерна;
выпас скота;
уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг.
Могилевской области, за исключением городов Бобруйска и Могилева.[∗]Решение Могилевского областного Совета депутатов от 21.02.2019 № 9-6 (ред. от 25.02.2021) "О налогообложении"