Ставки единого налога

Актуальная информация о ставках единого налога в Беларуси.

Ставки единого налога в 2026 году[∗]приложение 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь

Указанные ставки единого налога начинают действовать с февраля 2026 года.[∗]пункт 5 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2025 г. № 127-З  "Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений"

Осуществляемый вид деятельностиг.Минскгорода Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский районгорода Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорскдругие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:
1.1. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) 750 699 367 325
1.2. строительство 800 700 550 550
1.3. деятельность такси 400 350 300 300
1.4. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:        
1.4.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция 851 520 340 284
1.4.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград 856 643 450 332
1.4.3. иные продовольственные товары 1325 815 566 529
1.4.4. непродовольственные товары 1755 1088 773 700
2. Физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) 113 106 101 96
2.2. реализация продукции цветоводства и декоративных растений, их семян и (или) рассады, животных (за исключением котят и щенков, а также диких животных, обитающих в условиях естественной свободы) 188 173 160 158
2.3. реализация самостоятельно изготовленных хлебобулочных и (или) кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции 116 108 78 60
2.4. видеосъемка 636 587 515 382
2.5. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность 409 382 346 267
2.6. деятельность по письменному и устному переводу 205 191 173 132
2.7. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, уборка территории от снега и льда 75 65 61 53
2.8. нанесение аквагрима 384 357 329 267
2.9. настройка, ремонт музыкальных инструментов 305 284 252 152
2.10. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота 58 51 45 45
2.11. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру 410 377 256 148
2.12. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста 118 111 95 80
2.13. предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) 519 481 357 318
2.14. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви, стелек 245 228 207 106
2.15. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий (без изготовления таких моделей) 574 529 500 254
2.16. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров, ноутбуков, планшетных компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение (без реализации содержания образовательных программ) работе на персональном компьютере, ноутбуке, планшетном компьютере, смартфоне 716 663 626 318
2.17. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов 45 45 45 45
2.18. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели 271 249 227 127
2.19. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем 225 209 185 111
2.20. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий 259 236 218 188
2.21. репетиторство, услуги учителя-дефектолога (в том числе учителя-логопеда, тифлопедагога, сурдопедагога, олигофренопедагога) 198 184 176 141
2.22. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей 327 305 275 170
2.23. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги 147 130 122 107
2.24. упаковка товаров, предоставленных потребителем 256 237 191 170
2.25. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных 132 126 95 80
2.26. уход за взрослыми и детьми 111 98 91 80
2.27. фотосъемка, изготовление фотографий, ретуширование, иные подобные фотоработы, за исключением печатания на текстильных изделиях, пластмассе, стекле, металле, дереве и керамике 592 546 445 355
2.28. чистка и уборка жилых помещений, включая услуги химической чистки ковров и мебели в таких жилых помещениях 346 315 305 267
2.29. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка и ремонт дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов 529 488 449 257
2.30. ландшафтное проектирование; проектирование садов, парков и другого 611 566 537 271
2.31. деятельность по доставке потребителям товаров на дом 329 286 229 164
2.32. чистка салонов транспортных средств 370 336 315 284
2.33. содержание могил и уход за ними 158 143 130 113
2.34. аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее) 275 252 208 181
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства
  441 410 370 330

 

К ставкам единого налога применяется понижающий коэффициент 0,5 для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территориях:

  • Брестской области, за исключением городов Барановичи, Бреста, Пинска;[∗]Решение Брестского областного Совета депутатов от 19.09.2019 № 129 "Об отдельных вопросах налогообложения"
  • Гомельской области, за исключением городов Гомеля, Жлобина, Мозыря, Речицы, Светлогорска.[∗]Решение Гомельского областного Совета депутатов от 28.03.2023 N 441 "О налогообложении"
  • Гродненской области, за исключением территории городов Гродно, Лиды, при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]Решение Гродненского областного Совета депутатов от 29.10.2019 № 152 "О налогообложении"
  • производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви;
  • ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
  • услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
  • услуги по дроблению зерна;
  • выпас скота;
  • деятельность по обеспечению физического комфорта (за исключением деятельности соляриев);
  • деятельность в области физической культуры и спорта;
  • предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;
  • аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов;
  • аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью (за исключением проката одежды);
  • уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
  • стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
  • деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;
  • предоставление услуг тамадой;
  • организация похорон и связанных с ними услуг;
  • деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
  • производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды;
  • ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов.
  • Минской области, за исключением территории городов Борисова, Жодино, Молодечно, Слуцка, Солигорска, при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]Решение Минского областного Совета депутатов от 26.12.2019 № 151 "О налогообложении"
  • услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
  • услуги по дроблению зерна;
  • выпас скота;
  • уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
  • услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг.
  • Могилевской области, за исключением городов Бобруйска и Могилева.[∗]Решение Могилевского областного Совета депутатов от 21.02.2019 № 9-6 (ред. от 25.02.2021) "О налогообложении"