Ставки подоходного налога

Здесь представлена актуальная информация о размере ставок подоходного налога в Беларуси.

С 1 января 2025 года ставки подоходного налога установлены в следующих размерах:

• 13 % – для физических лиц;^[∗] пункт 1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• в фиксированных суммах – для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости В аренду (субаренду), наем физическим лицам не являющимся ИП;^[∗]пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 4 % – для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских То есть юридических лиц Республики Беларусь организаторов азартных игр;^[∗] пункт 4 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 20 % – для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности;^[∗] пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 30 % – для индивидуальных предпринимателей, чьи доходы в календарном году превысили 500 000 рублей (указанная ставка применяется для всего календарного года);[∗] пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 9 % – для индивидуальных предпринимателей - резидентов Парка высоких технологий по операциям с токенами;[∗] пункт 3¹ статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 20 % – для нотариусов на доходы, полученные от нотариальной деятельности;^[∗] пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 6 %Если в течение трёх предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь или 0 %Если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь – на доходы в виде дивидендов.[∗] пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 26 % – в отношении доходов:[∗] пункт 7 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
• исчисленных налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
• при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом;
• при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККССпециальная компьютерная кассовая система, обеспечивающая контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась;
• получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, от осуществления такой деятельности;
• доходов, полученных по операциям с токенами, при установлении контролирующим органом факта непредставления налоговой декларации по подоходному налогу и его неуплаты;
• 25 % – для физических лиц, чьи доходы, облагавшиеся по ставке 13 %, в текущем календарном году превысили 220 000 рублей (указанная ставка применяется только к сумме превышения).[∗] пункт 8 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь

Ставки подоходного налога в фиксированных суммах на доходы от сдачи недвижимости

(приложение 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь) 

Размеры ставок подоходного налога в фиксированных суммах могут быть уменьшены областными и Минском городским советами депутатов (но не более чем в два раза) в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся недвижимость.[∗]пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь