Здесь представлена актуальная информация о размере ставок подоходного налога в Беларуси.
С 1 января 2026 года ставки подоходного налога установлены в следующих размерах:
- 13 % – для физических лиц;[∗] подпункт 1.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- в фиксированных суммах – для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости В аренду (субаренду), наем физическим лицам не являющимся ИП;[∗]пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 5 % – для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских То есть юридических лиц Республики Беларусь организаторов азартных игр;[∗] пункт 4 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 20 % – для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности;[∗] пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 30 % – для индивидуальных предпринимателей, чьи доходы в календарном году превысили 500 000 рублей (указанная ставка применяется для всего календарного года);[∗] пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 9 % – для индивидуальных предпринимателей - резидентов Парка высоких технологий по операциям с токенами;[∗] пункт 31 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 20 % – для нотариусов на доходы, полученные от нотариальной деятельности;[∗] пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 6 %Если в течение трёх предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь или 0 %Если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь – на доходы в виде дивидендов.[∗] пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 26 % – в отношении доходов:[∗] пункт 7 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- исчисленных налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом;
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККССпециальная компьютерная кассовая система, обеспечивающая контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась;
- получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, от осуществления такой деятельности;
- доходов, полученных по операциям с токенами, при установлении контролирующим органом факта непредставления налоговой декларации по подоходному налогу и его неуплаты;
- 25 % – для физических лиц, чьи доходыК доходам, облагаемым по данной ставке относятся большинство возможных доходов. Например, зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, плата за аренду недвижимости, дивиденды (полный перечень доходов указан в части 2 пункта 82 статьи 199 Налогового кодекса Республики Беларусь) , облагавшиеся по ставке 13 %, в текущем календарном году превысили 350 000 рублей (указанная ставка применяется только к сумме превышения).[∗] подпункт 1.2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 30 % – для физических лиц, чьи доходыК доходам, облагаемым по данной ставке, относятся те же доходы, что и облагаемые по ставке 25 %, за исключением дивидендов. , облагавшиеся по ставке 25 %, в текущем календарном году превысили 600 000 рублей (указанная ставка применяется только к сумме превышения).[∗] подпункт 1.3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
Ставки подоходного налога в фиксированных суммах на доходы от сдачи недвижимости[∗] приложение 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь
Указанные подоходного налога начинают действовать с февраля 2026 года.[∗] подпункт 1.2 статьи 221 Налогового кодекса Республики Беларусь
| Наименование населенных пунктов и иных территорий | Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей | ||
|---|---|---|---|
| жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи | гараж | машино-место | |
| Город Минск | 53,00 | 22,00 | 17,00 |
| Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район | 49,00 | 19,00 | 14,00 |
| Города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь | 33,00 | 13,00 | 9,00 |
| Иные населенные пункты и территории | 20,00 | 8,00 | 7,00 |
Размеры ставок подоходного налога в фиксированных суммах могут быть уменьшены областными и Минском городским советами депутатов (но не более чем в два раза) в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся недвижимость.[∗]пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь