Здесь представлена актуальная информация о размере ставок подоходного налога в Беларуси.

Ставки подоходного налога установлены в следующих размерах:


  • 13 % – для физических лиц;[∗] пункт 1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • в фиксированных суммах – для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости В аренду (субаренду), наем (поднаем) физическим лицам не являющимся ИП;[∗]пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 4 % – для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских То есть юридических лиц Республики Беларусь организаторов азартных игр;[∗] пункт 4 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 16 % – для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности;[∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 16 % – для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности;[∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 16 % – на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;[∗] подпункт 3.2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 6 %Если в течение трёх предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь или 0 %Если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь – на доходы в виде дивидендов.[∗] пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь

Ставки подоходного налога в фиксированных суммах на доходы от сдачи недвижимости


В период с февраля 2019 года по декабрь 2020 года уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавшим в декабре 2018 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе.[∗]пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»

Если доходы от сдачи недвижимости за 2018 год превышают 6116 бел.руб., то подоходный налог уплачивается по ставке 13 % (при этом уплаченный до этого налог в фиксированных суммах идет в зачет).[∗]пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» Для доходов за 2019 год уплата налога по ставке 13 % не предусмотрена.

Ставки, установленные Налоговым кодексом[∗]приложение 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь

Наименование населенных пунктов и иных территорий Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи нежилые помещения, машино-места
металлический или деревянный гараж, машино-место железобетонный или кирпичный гараж другие нежилые помещения (за 1 м2 площади)
Город Минск 32,50 10,50 13,50 5,30
Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев 30,50 8,40 11,60 4,20
Города Барановичи, Бобруйск,Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск 20,00 5,30 7,40 3,20
Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа 14,70 4,20 5,30 3,20
Иные населенные пункты и территории 10,50 3,20 4,20 2,10


Ставки, действовавшие в декабре 2018 года


Брестская область

Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Брестской области

(Решение Брестского областного Совета депутатов от 26 декабря 2017 г. № 299  "Об установлении размера ставок подоходного налога в фиксированных суммах и признании утратившим силу решения Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2016 г. № 219")

Наименование населенных пунктов и иных территорий

 

Размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей

жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи

 

нежилые помещения, машино-места

металлический или деревянный гараж, машино-место

железобетонный или кирпичный гараж

другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)

Город Брест

29,0

8,15

11,1

3,2

Города Барановичи, Пинск

21,5

6,3

9,7

3,2

Города районного подчинения и поселки городского типа

10,7

2,4

5,4

2,8

Иные населенные пункты и территории

7,5

1,83

3,2

2,1

Витебская область

Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Витебской области

(Решение Витебского областного Совета депутатов от 15.12.2016 № 162 "Об установлении размера ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах")

 

 

 

№ п/п

 

 

 

Наименование населенных пунктов и иных территорий

 

Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей

 

жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи

 

нежилые помещения, машино-места

 

металлический или деревянный гараж, машино-место

железобетонный или кирпичный гараж

другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

1

 

Город Витебск в зависимости от места нахождения жилых, нежилых помещений, машино-мест:

 

 

 

 

1.1

 

1-я экономико-планировочная зона – центральная

 

27,0

 

10,0

 

11,0

 

5,0

 

1.2

 

2-я экономико-планировочная зона – переходная

 

26,0

 

10,0

 

11,0

 

5,0

 

1.3

 

3-я экономико-планировочная зона – периферийная

 

25,0

 

10,0

 

11,0

 

5,0

 

2

 

Города областного подчинения

 

20,0

 

7,0

 

9,0

 

4,0

 

3

 

Города районного подчинения (за исключением городов Полоцка и Орши) и поселки городского типа

 

10,0

 

4,0

 

5,0

 

4,0

 

4

 

Города Полоцк, Орша

 

15,0

 

6,0

 

6,0

 

4,5

 

5

 

Иные населенные пункты и территории

 

8,0

 

4,0

 

4,0

 

2,5

 

Гомельская область

Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Гомельской области

(Решение Гомельского областного Совета депутатов 28 декабря 2017 г. № 244 "О подоходном налоге с физических лиц в фиксированных суммах")

№ п/п

 

Наименование населенных пунктов и иных территорий

 

Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц (рублей)

 

жилые помещения (за каждую сдаваемую

жилую комнату), садовые домики, дачи

 

нежилые помещения, машино-места

металлический или деревянный гараж, машино-место

 

железо-бетонный или кирпичный гараж

 

другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)

 

1 Город Гомель:        

1.1

 

Центральный район,
Железнодорожный район: улицы Киселева, Карповича, Курчатова, Ветковская, Красноармейская, Привокзальная, Комсомольская, 50 лет БССР, Кожара, Советская, Малайчука, Тимофеенко, Юбилейная, проспекты Ленина, Победы

30,20

6,40

8,10

2,90

1.2

Советский район,
Новобелицкий район,
Железнодорожный район (кроме улиц Киселева, Карповича, Курчатова, Ветковская, Красноармейская, Привокзальная, Комсомольская, 50 лет БССР, Кожара, Советская, Малайчука, Тимофеенко, Юбилейная, проспектов Ленина, Победы)

29,20

5,60

7,50

2,90

2

Города Жлобин, Мозырь, Речица, Светлогорск

22,20

4,00

5,60

2,40

3

Города Калинковичи, Рогачев

12,60

2,40

3,15

2,40

4

Иные населенные пункты и территории

11,20

2,20

3,15

1,82

Гродненская область

Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Гродненской области

(Решение Гродненского областного Совета депутатов от 14 мая 2018 г. № 21 "О подоходном налоге с физических лиц в фиксированных суммах")

Наименование населенных пунктов и иных территорий

Размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей

жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи

нежилые помещения, машино-места

металлический или деревянный гараж, машино-место

железобетонный или кирпичный гараж

другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)

Город Гродно

30,20

8,40

9,60

2,40

Города Волковыск, Лида, Новогрудок, Слоним, Сморгонь

19,30

4,80

6,80

1,82

Другие районные центры, города районного подчинения и городские поселки

13,90

3,50

4,80

1,82

Иные населенные пункты и территории

9,10

2,70

3,50

1,82

Минская область

Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Минской области

(Решение Минского областного Совета депутатов от 4 мая 2018 г. № 27 "Об установлении размера ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах")

Наименование населенных пунктов и иных территорий

Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей

жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи

нежилые помещения, машино-места

металлический или деревянный гараж, машино-место

железобетонный или кирпичный гараж

другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)

Город областного подчинения Жодино

16,50

4,20

5,30

3,30

Города районного подчинения:

       

города Борисов, Заславль, Молодечно, Марьина Горка, Слуцк, Смолевичи, Солигорск

15,30

4,20

5,30

3,30

иные города районного подчинения

10,00

3,60

4,20

2,80

Населенные пункты, расположенные на территориях Нарочского и Мядельского сельсоветов, с мая по сентябрь

41,00

4,20

4,30

2,80

Иные населенные пункты и территории:

       

населенные пункты и территории, расположенные в Минском районе

15,30

4,80

6,10

3,30

населенные пункты и территории, за исключением расположенных в Минском районе

9,00

3,50

4,20

2,80

Могилевская область

Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Могилевской области

(Решение Могилевского областного Совета депутатов от 20.12.2014 № 7-6 (с изменениями, внесенными Решением Могилевского областного Совета депутатов от 26.12.2017 г. № 32-4))

Наименование населенных пунктов и иных территорий

Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей

жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи

нежилые помещения, машино-места

металлический или деревянный гараж, машино-место

железобетонный или кирпичный гараж

другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)

Город Могилев

29,20

7,60

10,40

5,60

Город Бобруйск

25,00

7,00

10,40

5,60

Города Горки, Кричев, Осиповичи

16,60

5,60

8,20

5,60

Города районного подчинения и поселки городского типа

12,50

2,80

4,10

2,80

Иные населенные пункты и территории

11,00

2,80

4,10

2,80

Город Минск

Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в городе Минске

(Решение Минского городского Совета депутатов от 30 марта 2018 г. № 28 "Об установлении размеров ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах")

Вид сдаваемого помещения Размеры ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей
Карта экономико-планировочных зон
первая экономико-планировочная зона вторая экономико-планировочная зона третья экономико-планировочная зона четвертая экономико-планировочная зона пятая экономико-планировочная зона
Жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи 32,50 27,00 23,00 23,00 18,50
Нежилые помещения, машино-места: металлический или деревянный гараж, машино-место 10,50 9,00 6,90 6,90 6,90
железобетонный или кирпичный гараж 13,50 13,50 12,50 12,50 12,50

другое нежилое помещение, за

1 квадратный метр площади

5,30 5,30 3,50 3,00 3,00