Ставки НДС

Здесь представлена актуальная информация о ставках налога на добавленную стоимость в Беларуси.

НДС
20%		 При реализации товаров (работ, услуг), за исключением случаев, когда применяются другие ставки НДС (0%, 10%, 25%).[∗]подпункт 3.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации (передаче) имущественных прав.[∗]подпункт 3.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При ввозе в Беларусь товаров (кроме тех, в отношении которых применяется ставка НДС в размере 10%).[∗]подпункт 3.2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При прочем выбытии товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли в магазинах беспошлинной торговли.[∗]подпункт 3.3 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При увеличении налоговой базы при реализации указанных выше товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных, на суммы, указанные в пункте 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь.[∗]подпункт 3.4 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации услуг в электронной форме.[∗]подпункт 3.5 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
НДС
10%		 При    реализации произведенной на территории Беларуси,  а  также  при   ввозе  и  (или)   реализации   на  территории Беларуси произведенной    на    территории    государств    ЕАЭС:[∗]подпункт 2.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);
– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;
– продукции пчеловодства;
– продукции животноводства (за исключением пушнины);
– продукции рыбоводства.
При ввозе на территорию Беларуси и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей согласно приложению 26 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.[∗]подпункт 2.2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средствСведения о лекарственных средствах должны быть включены в Государственный реестр лекарственных средств Республики Беларусь или в единый реестр зарегистрированных лекарственных средств ЕАЭС либо должно имется заключение  (разрешительный документ) на ввоз в Беларусь незарегистрированных лекарственных средств, выдаваемое Министерством здравоохранения, медицинских изделийСведения о медицинских изделиях должны быть включены в Государственный реестр изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Беларусь или в единый реестр медицинских изделий, зарегистрированных в рамках ЕАЭС, либо должно имется разрешение на реализацию и (или) медицинское применение незарегистрированных медицинских изделий, выдаваемое Министерством здравоохранения и лекарственных препаратовЛекарственные препараты должны пройти все стадии технологического процесса, за исключением процессов фасовки и (или) упаковки. Основанием для применения ставки НДС 10% является наличие заключения Министерства здравоохранения на ввоз таких лекарственных препаратов на территорию Республики Беларусь, подтверждающего их предназначение для выполнения стадий технологического процесса фасовки и (или) упаковки.[∗]подпункт 2.21 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При увеличении налоговой базы при реализации указанных выше товаров (в отношении кторых применяется ствка НДС 10%), на суммы, указанные в пункте 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь.[∗]подпункт 2.3 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
НДС
25%		 При реализации услуг электросвязи.[∗]пункт 4.1 статьи 102 Налогового кодекса Республики Беларусь
При увеличении налоговой базы при реализации услуг электросвязи на суммы, указанные в пункте 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь.[∗]пункт 4.2 статьи 102 Налогового кодекса Республики Беларусь
НДС
0%		 При реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации товаров, вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства — члены ЕАЭС (в том числе товаров, вывезенных по договорам международного лизинга, договорам займа, договорам (контрактам) на изготовление товаров), при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации экспортируемых работРаботы по производству товаров из давальческого сырья (материалов), выполненные плательщиком собственными силами (полностью или частично) для иностранных организации или физического лица по производству товаров из давальческого сырья (материалов) при условии документального подтверждения фактического вывоза таких товаров за пределы территории Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.3 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации работ (услуг)– сопровождение товаров, включая услуги по охране
– погрузка, разгрузка и перегрузка (кроме трубопроводного транспорта) товаров
– хранение товаров
– услуги таможенных представителей по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией вышеуказанных товаров, облагаемых по ставке 0%.[∗]подпункт 1.4 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки.[∗]подпункт 1.5 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации работ (услуг), выполняемых для иностранных организаций или физических лиц, по ремонту, модернизации, переоборудованию, техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов (включая поверку и дефектацию) и ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава.[∗]подпункт 1.6 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации работ (услуг)– предоставление в пользование грузовых вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов
– перестановка пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи
– работа тягового железнодорожного подвижного состава и локомотивных бригад, выполняемых (оказываемых) государственным объединением «Белорусская железная дорога» организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств.[∗]подпункт 1.7 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Республики Беларусь и воздушном пространстве Республики Беларусь, по обслуживанию, включая аэронавигационное обслуживание, воздушных судов, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки, по перечню таких услуг, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.8 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации бункерного топлива для заправки воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки.[∗]подпункт 1.9 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации товаров собственного производстваТовары, дата отгрузки которых приходится на период действия сертификата продукции собственного производства, выданного плательщику в установленном законодательством порядке и подтверждающего принадлежность этих товаров к продукции собственного производства владельцу магазина беспошлинной торговли для их последующей реализации в магазинах беспошлинной торговли или на бортах воздушных судов в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории ЕАЭС.[∗]подпункт 1.10 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации товаров в розничной торговле через магазины иностранным физическим лицамФизические лица не имеющие постоянного места жительства в государстве ЕАЭС.
Подтверждением постоянного места жительства иностранного лица за пределами ЕАЭС является действительный паспорт или иной документ, его заменяющий, предназначенный для выезда за границу и выданный соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранного лица или международной организацией., в случае вывоза ими товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС в течение трех месяцев со дня приобретения товаров.[∗]подпункт 1.11 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При реализации работ (услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории Республики Беларусь авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.12 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь
При увеличении налоговой базы при реализации указанных выше, облагаемых по ставке 0%, товаров (работ, услуг), на суммы, указанные в пункте 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.13 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь