Содержание


 

Существует довольно большой перечень видов деятельности, которые можно осуществлять без регистрации ИП просто уплатив единый налог. Граждан, осуществляющих эти виды деятельности обычно называют самозанятыми.

Самозанятый может оказывать услуги (выполнять работы) не только для граждан, но и для организаций и индивидуальных предпринимателей. В последнем случае вместо единого налога уплачивается подоходный налог, который самостоятельно уплачивать нет необходимости. За самозанятого это должна сделать та организация (или ИП), для которой он оказывает услуги или выполняет работы.[∗] пункт 2 Указа Президента Республики Беларусь от 18.04.2019 № 151 "Об изменении указов Президента Республики Беларусь" В данном случае деятельность самозанятого - это просто работа по гражданско-правовому договору (договору подряда).

Отличия в деятельности самозанятого и ИП


В отличие от ИП самозанятому гражданину не нужно:

  • вести учёт своих доходов в книге учёта доходов;
  • при приёме от клиентов денег использовать КСА, платёжные терминалы, квитанции о прёме наличных денег;
  • открывать счёт в банке;
  • составлять и хранить первичные учётные документы (ТТН, ТН, акты выполненных работ или оказанных услуг);
  • обязательно уплачивать страховые взносы в ФСЗН (однако если самозанятый хочет чтобы период его деятельности включался в стаж для начисления пенсии, то уплачивать взносы он может добровольно по своему желанию).[∗] – статья 51 Закона Республики Беларусь от 17.04.1992 "О пенсионном обеспечении"
    – подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.12.2018 № 500 "О государственном социальном страховании"

В то же время самозанятый:

  • не может привлекать к работе других граждан, т.е. нужно вести своё дело самостоятельно;[∗] пункт 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь
  • должен соблюдать санитарные нормы и правила, если они установлены для его вида деятельностиТакие нормы и правила устнаовлены, например, для парикмахерских услуг, отделочных работ, изготовления и продажи кондитерских изделий;
  • может заниматься только теми видами деятельности, которые разрешены для самозанятых;
  • не должен быть иностранцем и лицом без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Беларуси (для таких граждан разрешёна только торговля определёнными товарамиРеализация на торговых местах на рынках и (или) в других установленных исполкомами местах не более 5 дней в календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства).[∗] пункт 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Виды деятельности для самозвнятых


Самозанятые могут осуществлять следующие виды деятельности:[∗] пункт 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • реализация на торговых местах и (или) в других установленных исполкомами местах:
  • продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
  • животных (за исключением котят и щенков);
  • собственноручно изготовленных хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
  • реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
  • видеосъемка событий;
  • деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;
  • деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
  • кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
  • музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
  • нанесение аквагрима;
  • настройка музыкальных инструментов;
  • оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, выпас скота;
  • парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
  • предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
  • производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов потребителя;
  • работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
  • разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
  • распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
  • ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов потребителя;
  • ремонт часов, обуви;
  • ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
  • репетиторство;
  • сборка мебели;
  • стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
  • упаковка товаров, предоставленных потребителем;
  • услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
  • уход за взрослыми и детьми;
  • фотосъемка, изготовление фотографий;
  • чистка и уборка жилых помещений;
  • штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;
  • предоставление принадлежащих на праве собственности самозанятому жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

Что нужно сделать до начала открытия своего дела?


Если самозанятый планирует оказывать услуги (выполнять работы, продавать товары) гражданам, то до начала такой деятельности, он должен стать на налоговый учёт, представить уведомление о планируемой деятельности и уплатить единый налог.

Постановка на учет в налоговой инспекции


Для постановки на учёт нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с паспортомИли другим документом, удостоверяющим личность и подать соответствующее заявление по установленной форме.[∗] пункт 26 Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96 В заявлении указываются фамилия, имя, отчество, дата рождения, место жительства, данные паспорта и домашний телефон. Бланк заявления для заполнения можно получить непосредственно в налоговой инспекции.

По поданному заявлению самозанятому присваивается учетный номер плательщика (УНП). По его желанию ему может быть выдано извещение о присвоении УНП.[∗] пункт 7 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96

УНП, присвоенный физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, сохраняется за ним на протяжении всей жизни. При изменении места жительства УНП не изменяется.[∗] пункт 8 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96

Если физическому лицу уже присвоен УНП, то его повторное присвоение в связи с началом осуществления деятельности самозанятого не требуется.

Подача уведомления для расчёта единого налога


До начала осуществления деятельности необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление в произвольной форме в котором должны быть указаны:[∗] пункт 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • вид деятельности, которым самозанятый собирается заниматься;
  • период осуществления деятельности;
  • место осуществления деятельности.

Уведомление можно представить в налоговую инспекцию лично, направить почтой или направить в электронном виде через личный кабинет плательщика.[∗] пункт 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

В качестве периода, указываемого в заявлении, может выступать часть месяцаОбратите внимание, что указывать период меньше календарного месяца нет смысла, так как единый налог уплачивается за полный календарный месяц. Однако это не относится к такому виду деятельности как розничная торговля, где за период меньше 15 дней в месяце единый налог уплачивается с понижающим коэффициентом 0,5., месяц, несколько месяцев или календарный год.

При сдаче на сутки недвижимостиПринадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач в уведомлении дополнительно нужно указать инвентарный номерИнвентарный номер, например, можно узнать из свидетельства (удостоверения) о госрегистрации на недвижимость или из техпаспорта на неё этой недвижимости, а также количество сдаваемых жилых комнат в квартире или жилом доме.[∗] пункт 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

На основании поданного уведомления в налоговой инспекции рассчитают размер единого налога. Он будет зависеть от:[∗] пункт 2 статьи 338 и пункт 33 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • выбранного вида деятельности;
  • продолжительности периода осуществления деятельности;
  • ставки единого налога, установленного для населённого пункта, в котором будет осуществляться деятельность или в котором самозанятый поставлен на учёт (при оказании некоторых услуг – деятельность по письменному и устному переводу;
    – разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
    – репетиторство.
    (пункт 34 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь)
    дистанционно через интернет).

Если планируется осуществлять несколько видов деятельности (кроме сдачи внаём недвижимости) или в нескольких населённых пунктах, то единый налог будет рассчитан исходя из наиболее высокой ставки единого налога.[∗] пункты 35 и 36 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При сдаче посуточно внаём недвижимости размер единого налога также будет зависеть от количества такой недвижимости. В данном случае единый налог уплачивается по каждой сдаваемой жилой комнате в квартире, жилом доме, по каждому садовому домику, по каждой даче.[∗] пункт 37 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При разовой реализации товаров – реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), собственноручно изготовленных хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
– реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки).
, меньше 15 дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5 (это правило не применяется, если наряду с торговлей в этом календарном месяце осуществлялись другие виды деятельности по оказанию услуг или выполнению работ).[∗] пункт 38 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При определении размера единого налога некоторые категории граждан имеют право на льготы. Для самозанятых граждан льготы по единому налогу такие же, как и у ИП (кроме скидки 25% в первые 3 месяца).

Уплата единого налога


Уплатить единый налог самозанятый должен не позже дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности. Например, если начало деятельности 1 апреля, то уплатить единый налог нужно не позже 31 марта.[∗] пункт 4 статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь

Оплатить единый налог можно в банке или через ЕРИПНалоги → Ваш город или область → Ваша налоговая инспекция → Единый налог с ИП и физ.лиц в интернет-банкинге.

В документе об уплате единого налога необходимо указать:[∗] пункт 6 статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • вид деятельности;
  • вид реализуемых товаров (при торговле товарами);
  • периодПри реализации товаров меньше 15 дней в календарном месяце в качестве периода нужно указывать календарные дни месяца, за который произведена уплата единого налога;
  • место осуществления деятельности.

Документ об уплате единого налога или его копия должны находиться в месте, где самозанятый оказывает услуги, выполняет работы, торгует товарами.[∗] пункт 7 статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если будет установлено, что самозанятый работает без уплаты единого налога, то на первый раз его просто обяжут этот налог уплатить. Однако при повторном совершении подобного нарушения уплатить налог придется уже в пятикратном размере. При этом использовать льготы будет невозможно.[∗]пункты 41 и 42 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если самозанятый заплатил единый налог, а потом заболел или по другой непредвиденной причине– временная нетрудоспособность повлекшая прекращение деятельности или работы обслуживающего объекта, торгового места (должна быть подтверждена документом подтверждающим нетрудоспособность (листок нетрудоспособности (справка о временной нетрудоспособности), или его (ее) дубликат));
– утрата плательщиком права пользования торговыми, обслуживающими объектами, торговыми местами, в том числе помещениями (зданиями), используемыми для осуществления деятельности (должна быть подтверждена документом, подтверждающим эту утрату);
– неосуществление деятельности вследствие принятия государственными органами решений, препятствующих ее осуществлению (должна быть подтверждена соответствующим решением или другими документами);
– неосуществление деятельности в результате возникновения чрезвычайных ситуаций.
не может осуществлять свою деятельность, то он может обратиться в налоговую инспекцию с уведомлением для перерасчета и возврата части уплаченного им единого налога, либо зачёта этой суммы в счёт будущих платежей. При этом нужно будет предоставить документы или их копии, подтверждающие наличие оснований для  перерасчёта. В течение одного рабочего дня в налоговой инспекции должны будут произвести перерасчёт и определить суммуСумма единого налога, подлежащая зачету или возврату, определяется путем умножения уплаченной за один месяц (дни месяца) суммы этого налога на отношение количества дней, в течение которых деятельность не осуществлялась. налога, подлежащую зачёту или возврату, а также в течение трёх рабочих дней письменноВ электронном виде через личный кабинет или на бумажном носителе сообщить о таком перерасчёте.[∗]пункты 1 и 2 статьи 344 и пункт 4 статьи 66 Налогового кодекса Республики Беларусь

Законодательство


  • Налоговый кодекс Республики Беларусь;
  • Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96 "О постановке и снятии с учета в налоговых органах";
  • Указ Президента Республики Беларусь от 18.04.2019 № 151 "Об изменении указов Президента Республики Беларусь".