Как ИП нанимать работников?

Индивидуальный предприниматель для занятия предпринимательской деятельностью может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Одновременно таких работников должно быть не больше трех. Это могут быть не только близкие родственники.[∗]статья 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Учитывая, что предпринимательская деятельность направлена на получение прибыли, определяющим признаком привлечения граждан для занятия предпринимательской деятельностью является их участие непосредственно в деятельности, обеспечивающей получение индивидуальным предпринимателем прибыли. В связи с этим ограничение численности привлекаемых для занятия предпринимательской деятельностью граждан распространяется на тех из них, которые непосредственно принимают участие в приносящей прибыль деятельности, и не касается тех, кто выполняет работы или оказывает услуги сопутствующего характера.

Трудовой договор

Для найма работника по трудовому договору ИП должен:

принять у работника необходимые документы;
заключить с работником трудовой договор;
ознакомить работника с локальными нормативными правовыми актами;
издать приказ о приеме на работу и ознакомить с ним работника;

При найме работника по трудовому договору ИП должен потребовать у работника следующие документы:

паспорт Или другой документ, удостоверяющий личность (вид на жительство или удостоверение беженца);
военный билет Или другой документ воинского учета (временное удостоверение (взамен военного билета) или удостоверение об отсрочке от призыва по мобилизации и в военное время (при зачислении военнообязанных на специальный воинский учет)) (если работник военнообязанный);
диплом об образовании Или другой документ об образовании:
– свидетельство об общем базовом образовании (свидетельство об общем базовом образовании с отличием);
– аттестат об общем среднем образовании (аттестат об общем среднем образовании особого образца с награждением золотой (серебряной) медалью);
– диплом о профессионально-техническом образовании (диплом о профессионально-техническом образовании с отличием);
– диплом о среднем специальном образовании (диплом о среднем специальном образовании с отличием);
– диплом о высшем образовании (диплом о высшем образовании с отличием, в том числе с золотой медалью);
– диплом магистра;
– диплом исследователя;
– диплом о переподготовке на уровне высшего образования;
– диплом о переподготовке на уровне среднего специального образования.
– свидетельство о специальном образовании;
– свидетельство о стажировке руководящих работников и специалистов;
– удостоверение о специальной подготовке;
– свидетельство о присвоении квалификационного разряда (класса, категории) по профессии;
– свидетельство об окончании факультета довузовской подготовки, подготовительного отделения, подготовительных курсов;
– свидетельство о дополнительном образовании детей и молодежи;
– справка об обучении., подтверждающий наличие права на выполнение данной работы;
свидетельство социального страхования Если свидетельства нет, то ИП, после приема на работу, должен получить его для работника (подать в территориальные органы ФСЗН форму ПУ-1 "Анкета застрахованного лица") (при его наличии);
медицинскую справку (если необходим медосмотр)
индивидуальная программа реабилитации инвалида Выдается работнику медико-реабилитационной экспертной комиссией. Требования указанной программы должны соблюдаться при работе инвалида. (если работник инвалид).

Принимать от работника заявление о приеме на работу необязательно.

Трудовой договор заключается в письменной форме и составляется в двух экземплярах (один для работника, другой для ИП). Каждая страница трудового договора и приложений к нему нумеруется и подписывается работником и нанимателем.
.^[∗] статья 18 Трудового кодекса Республики Беларусь

Трудовой договор должен содержать в качестве обязательных следующие сведения и условия:^[∗] статья 19 Трудового кодекса Республики Беларусь

данные о работнике и нанимателе, которые, как правило, указываются в начале договора (в преамбуле) например:
Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович (далее - Наниматель), действующий на основании свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя за № 123456789, выданного Браславским районным исполнительным комитетом решением от 01.01.2015 № 123456, и гражданин Петров Петр Петрович (далее - Работник) заключили настоящий трудовой договор о нижеследующим.
место работы (т.е. у индивидуального предпринимателя);
трудовая функция (профессия (должность));
основные права и обязанности работника и нанимателя Такие основные права и обязанности указаны, например, в статьях 11, 12 и 53 - 55 Трудового кодекса Республики Беларусь;
срок трудового договора (если трудовой договор срочный);
режим труда и отдыха (если такой режим у данного работника отличается от того, что установлен в правилах внутреннего трудового распорядка);
условия оплаты труда в том числе:
- - размер тарифной ставки (оклада) Указывается в фиксированном размере (конкретной суммой);
  - доплаты, надбавки и поощрительные выплаты Могут быть указаны в процентном соотношении от тарифной ставки (оклада) работника или в фиксированном размере.

Для проверки профессиональных навыков работника ИП может предусмотреть в трудовом договоре предварительное испытание. Срок такого испытания должен быть не больше 3 месяцев В этот период не включаются периоды временной нетрудоспособности и других периодов, когда работник отсутствовал на работе.^[∗] статья 28 Трудового кодекса Республики Беларусь

Кому нельзя устанавливать предварительное испытание?

Предварительное испытание при заключении трудового договора не устанавливается для:^[∗] статья 28 Трудового кодекса Республики Беларусь

работников моложе 18 лет;
молодых рабочих (служащих), получивших профессионально-техническое образование;
молодых специалистов, получивших среднее специальное, высшее или послевузовское образование;
инвалидов;
временных и сезонных работников;
при переводе на работу в другую местность или к другому нанимателю;
при приеме на работу по конкурсу, по результатам выборов;
в других случаях, предусмотренных законодательством.

Трудовой договор может быть оформлен как срочный трудовой договор, бессрочный трудовой договор, а также контракт.^[∗] статья 17 Трудового кодекса Республики Беларусь

Бессрочный трудовой договор

Бессрочный трудовой договор заключается на неопределенный срок, т.е. срок в таком договоре не указывается.

Работник имеет право расторгнуть бессрочный трудовой договор:

предупредив об этом индивидуального предпринимателя письменно за 1 месяц (увольнение по собственному желанию);
по соглашению сторон (требуется согласие ИП).

Индивидуальный предприниматель может расторгнуть бессрочный трудовой договор:^[∗] статьи 37 и 42 Трудового кодекса Республики Беларусь

по соглашению сторон (нужно согласие работника);
прекращения (приостановления) деятельности ИП, за исключением случаев прекращения (приостановления) деятельности в связи с его призывом на военную службу или направлением на альтернативную службу;
несоответствия работника занимаемой должности служащего (профессии рабочего) или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы;
несоответствия работника занимаемой должности служащего (профессии рабочего) или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, препятствующей продолжению данной работы;
неявки на работу в течение более 4-х месяцев подряд вследствие временной нетрудоспособности (не считая отпуска по беременности и родам);
неисполнения без уважительных причин трудовых обязанностей работником, имеющим неснятое (непогашенное) дисциплинарное взыскание;
однократного грубого нарушенияВ том числе:
– прогула (в том числе отсутствия на работе более трех часов в течение рабочего дня) без уважительных причин;
– появления на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также распития спиртных напитков, употребления наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов, токсических веществ в рабочее время или по месту работы;
– совершения по месту работы хищения имущества нанимателя, установленного вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, в компетенцию которого входит наложение административного взыскания;
– нарушения производственно-технологической, исполнительской или трудовой дисциплины, повлекшего причинение организации ущерба в размере, превышающем три начисленные среднемесячные заработные платы работников Республики Беларусь;
– нарушения требований по охране труда, повлекшего увечье или смерть других работников. работником трудовых обязанностей, признаваемого таковым в соответствии с законодательными актами;
причинения работником в связи с исполнением трудовых обязанностей государству, юридическим и (или) физическим лицам имущественного ущерба, установленного вступившим в законную силу решением суда.

Срочный трудовой договор

Срочный трудовой договор заключается на:

определенный срок, но не больше 5 лет (минимальный срок не установлен);
время выполнения определенной работы;
время выполнения обязанностей временно отсутствующего работника, за которым сохраняется место работы;
время выполнения сезонных работ.

До истечения срока действия срочного трудового договора работник не может уволится по собственному желанию. Сделать это работник может только по соглашению сторон, а также по уважительной причине или из-за нарушений со стороны нанимателя.

Срочный трудовой договор прекращается с истечением срока его действия. Однако, если после окончания трудового договора трудовые отношения между работником и ИП фактически будут продолжаются и ни одна из сторон не потребует их прекращения, то действие трудового договора считается продолженным на неопределенный срок, т.е. трудовой договор становиться бессрочным.^[∗] статьи 35 и 39 Трудового кодекса Республики Беларусь

Срочный трудовой договор является оптимальным выбором для ИП и может заключаться им без каких либо ограничений Срочный трудовой договор заключается только в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок. Однако ИП может принимать работников по срочному трудовому договору просто по соглашению сторон.
(статья 17 Трудового кодекса Республики Беларусь).

Контракт

Контракт является разновидностью срочного трудового договора, который имеет свои особенности.

Минимальный срок контракта - 1 год.^[∗]статья 261³ Трудового кодекса Республики Беларусь

Какие условия должен содержать контракт?

Контракт должен предусматривать следующее:^[∗] часть 2 статьи 19 и статья 261² Трудового кодекса Республики Беларусь

данные о работнике и нанимателе, заключивших трудовой договор;
место работы с указанием структурного подразделения, в которое работник принимается на работу;
трудовую функцию (при этом наименование должности служащего (профессии рабочего) должно соответствовать квалификационным справочникам, профессиональным стандартам, нормативным правовым актам, регламентирующим деятельность работников по отдельным должностям служащих);
основные права и обязанности работника и нанимателя;
срок контракта;
режим труда и отдыха (если он в отношении данного работника отличается от общих правил, установленных у нанимателя);
оплату труда работника;
дни и периодичность (не реже одного раза в месяц) выплаты заработной платы;
проведение аттестации не реже одного раза в три года, если иной срок не установлен Президентом Республики Беларусь;
дополнительные меры стимулирования труда, в том числе:
- предоставление дополнительного поощрительного отпуска до пяти календарных дней с сохранением среднего заработка;
- повышение тарифной ставки (тарифного оклада) не более чем на 50 %;
уменьшение (лишение) премий всех видов независимо от привлечения к дисциплинарной ответственности за:
- отсутствие на рабочем месте без уважительных причин, несвоевременное исполнение или неисполнение трудовых обязанностей без уважительных причин;
- использование государственного имущества не в служебных целях;
уменьшение работнику трудового отпуска за соответствующий рабочий год на число дней прогула или умышленного неисполнения им трудовых обязанностей более трех часов в течение рабочего дня без уважительных причин (при этом трудовой отпуск должен быть не менее 24 календарных дней);
обязанность работника не позднее чем за один месяц до истечения срока действия контракта письменно предупредить нанимателя о решении продолжить или прекратить трудовые отношения;
обязанность нанимателя не позднее чем за один месяц до истечения срока действия контракта письменно предупредить работника о решении продолжить или прекратить трудовые отношения на условиях контракта либо заключить трудовой договор на неопределенный срок.

Каждая из сторон, заключивших контракт, не позднее чем за 1 месяц до истечения срока его действия письменно предупреждает другую сторону о решении продолжить или прекратить трудовые отношения.^[∗] статья 261³ Трудового кодекса Республики Беларусь

Гражданско-правовой договор

Гражданско-правовой договор с работником может заключаться на выполнение работ (договор подряда) или на оказание услуг (договор возмездного оказания услуг). При оказании услуг значение имеет сама деятельность работника, при выполнении работ - результат такой деятельности. Как правило, работа имеет материальное выражение, а услуга - нет.

Гражданско-правовой договор с работником должен заключаться в письменной форме и содержать следующие условия:^[∗] – статьи 402 и 656 Гражданского кодекса Республики Беларусь
– подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 06.07.2005 № 314 "О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам"

предмет договора, т.е. описание поручаемой работнику работы или услуги;
начальный и конечный срок выполнения работы;
суммы, подлежащие выплате работнику, а также порядок расчета;
обязательство ИП по уплате за работника взносов в ФСЗН;
обязательства сторон по обеспечению безопасных условий работы и ответственность за их невыполнение;
основания досрочного расторжения гражданско-правового договора;
ответственность за неисполнение ИП обязательств по выплате причитающихся работнику сумм в виде неустойки в размере не меньше 0,15 % от невыплаченной суммы за каждый день просрочки;
обязательство ИП по уплате страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если работник будет работать в месте, которое ему предоставил ИП.

В гражданско-правовом договоре нельзя использовать наименования профессий и должностей. Работника следует именовать "подрядчиком" или "исполнителем", а ИП - "заказчиком". Также нужно избегать других терминов, присущих трудовому законодательству.

Завершение работ по гражданско-правовому договору лучше оформлять актом выполненных работ или другим аналогичным документом.

Оплата по договору должна производиться после завершения работ (подписания акта выполненных работ), однако в договоре может быть предусмотрена предварительная оплата.^[∗] статья 665 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Работнику, нанятому по гражданско-правовому договору не предоставляются гарантии, установленные трудовым законодательством (трудовые отпуска, социальные отпуска, выходные пособия, доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни). В то же время у работника нет графика работы и его нельзя привлечь к дисциплинарной ответственности.

Обратите внимание, что на некоторые виды работ и услуг необходима лицензия или сертификат соответствия Перечень работ и услуг, подлежащих сертификации указан в:
– главе 19 перечня продукции, работ, услуг и иных объектов оценки соответствия, подлежащих обязательному подтверждению соответствия в Республике Беларусь, утв. постановлением Госстандарта от 16.12.2008 № 60;
– перечне строительных материалов и изделий (независимо от страны происхождения), работ в строительстве, подлежащих подтверждению соответствия существенным требованиям безопасности технического регламента Республики Беларусь "Здания и сооружения, строительные материалы и изделия. Безопасность" (ТР 2009/013/BY), утв. постановлением Совмина от 31.12.2009 № 1748..

Договор выполнения работ (подряда)

По договору подряда работник (подрядчик) обязуется выполнить по заданию ИП (заказчика) определенную работу и сдать ее результат в установленный срок, а ИП обязуется принять результат работы и оплатить его.^[∗] статья 656 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение.^[∗] пункт 1 статьи 30 Налогового кодекса Республики Беларусь

В отличии от договора оказания услуг, договор подряда направлен на достижение определенного результата.

Если в договоре подряда не предусмотрена обязанность работника выполнить работу лично, работник вправе привлечь к ее выполнению других лиц.^[∗] пункт 1 статьи 660 Гражданского кодекса Республики Беларусь

От договора подряда могут отказаться:^[∗] пункт 4 статьи 669 и статья 672 Гражданского кодекса Республики Беларусь

индивидуальный предприниматель - при наличии уважительных причин в любое время до сдачи ему работы, уплатив работнику часть установленной цены за уже выполненную работу, а также убытки В пределах разницы между частью цены, выплаченной за выполненную работу, и ценой, определенной за всю работу..
работник - при нарушении индивидуальным предпринимателем своих обязанностей по договору Например, непредоставление материала, оборудования, технической документации или подлежащей переработке (обработке) вещи, их недоброкачественность и непригодность препятствуют исполнению договора подрядчиком, а также при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что исполнение указанных обязанностей не будет произведено в установленный срок.

Договор оказания услуг

По договору возмездного оказания услуг работник (исполнитель) обязуется по заданию ИП (заказчика) оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а ИП обязуется оплатить эти услуги.^[∗] статья 656 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения.^[∗] пункт 2 статьи 30 Налогового кодекса Республики Беларусь

В отличае от договора подряда, при оказании услуг определяющее значение имеет не результат, а сама деятельность.

Договор оказания услуг следует выбирать при оказании работником индивидуальному предпринимателю консультационных, информационных, образовательных и других, не имеющих материального выражения услуг (перевозка, транспортная экспедиция, хранение).^[∗] статья 733 Гражданского кодекса Республики Беларусь

От договора оказания услуг могут отказаться:^[∗] статья 736 Гражданского кодекса Республики Беларусь

индивидуальный предприниматель - при условии оплаты работнику фактически понесенных им расходов;
работник - при условии полного возмещения индивидуальному предпринимателю убытков.

Медицинский осмотр

В определенных случаях перед поступлением на работу по трудовому договору работник должен пройти медицинский осмотр. К таким случаям относятся прием на работу:

с вредными и (или) опасными условиями труда;^[∗] статья 27 Закона Республики Беларусь от 23.06.2008 "Об охране труда"
– приложение 1 к Инструкции о порядке проведения обязательных и внеочередных медицинских осмотров работающих, утверждённой Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 29.07.2019 № 74
работников моложе 18 лет;^[∗] статья 275 Трудового кодекса Республики Беларусь
где есть необходимость в профессиональном отборе.^[∗]приложение 3 к Инструкции о порядке проведения обязательных и внеочередных медицинских осмотров работающих, утверждённой Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 29.07.2019 № 74

При найме работника по гражданско-правовому договору также можетпотребоваться медосмотр. Нельзя привлекать работника к работе (в т.ч. по гражданско-правовому договору), которая противопоказана ему по состоянию здоровья:^[∗] статьи 1, 12, 15 и 16 Закона Республики Беларусь от 23.06.2008 "Об охране труда"

тяжелые работы и работы с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых запрещено привлечение к труду женщин;^[∗] Перечень работ указан в приложении к Постановлению Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 12.06.2014 № 35
подъем и перемещение женщинами и несовершеннолетними вручную тяжестей сверх предельных норм;^[∗] Предельные нормы указаны в Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 13.10.2010 № 133
работы на которых запрещается привлечение к труду лиц моложе 18 лет;^[∗] Перечень работ указан в приложении к Постановлению Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 27.06.2013 № 67
другие работы, противопоказанные конкретному работнику по состоянию его здоровья (сделать однозначный вывод о таких противопоказаниях можно только после прохождения работником медосмотра).

Медицинский осмотр может проводиться в поликлинике по месту жительства (пребывания) работника по направлению, выданному индивидуальным предпринимателем. В таком направлении указываются производство, профессия, вредные и (или) опасные факторы производственной среды, показатели тяжести и напряженности трудового процесса.

После медосмотра работнику выдается медицинская справка о состоянии здоровья с указанием годности к работе.

Документы, которые должны быть при найме работников по трудовому договору

Если индивидуальный предприниматель привлекает работников по трудовым договорам, то у него должны иметься определенные документы:

правила внутреннего трудового распорядка;
штатное расписание;
трудовые договоры;
приказы по личному составу;
уведомления работников о продлении контрактов, заключении новых контрактов, о прекращении трудовых отношений в связи с истечением сроков действий контрактов;
заявления работников о предоставлении трудовых и социальных отпусков;
табель учета использования рабочего времени;
расчетные листки.

В некоторых случаях также должны быть:

должностные инструкции работников (если все должностные обязанности работников не отрегулированы в трудовых договорах).
договоры о полной коллективной или индивидуальной материальной ответственности работников (если у нанимателя работают сотрудники, являющиеся материально ответственными лицами).
график сменности (если работа носит сменный характер).
положение об оплате труда и премировании (если какие-либо из условий оплаты труда и премирования, которые применяются у нанимателя, не отрегулированы ни в одном другом документе, например в трудовом договоре).

Индивидуальный предприниматель обязан ознакомить работника с локальными нормативными правовыми актами непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, а именно с правилами внутреннего трудового распорядка и другими документами – должностная или рабочая инструкция (если все обязанности работника не урегулированы в трудовом договоре);
– инструкцией по охране труда;
– положение об оплате труда (если такого раздела нет в правилах внутреннего трудового распорядка);
– коллективный договор (если такой имеется);
– положение о коммерческой тайне;
– положение о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный нанимателю;
– график работ (сменности). (при их наличии). Такое ознакомление должно быть произведено до или сразу после заключения трудового договора. Подпись работника об ознакомлении (с расшифровкой подписи и датой) может быть поставлена:

на последнем листе самого документа;
на листе ознакомления, который является приложением к документу;
на листе ознакомления, который являться приложением к трудовому договору.

Правила внутреннего трудового распорядка

При найме работников индивидуальный предприниматель должен разработать и утвердить Документ может утверждаться двумя способами:
– изданием приказа об утверждении;
– грифом утверждения непосредственно в самом документе, например:
УТВЕРЖДАЮ
Индивидуальный предприниматель
_______________ И.И.Иванов
01.01.2015 правила внутреннего трудового распорядка.^[∗] статья 195 Трудового кодекса Республики Беларусь

В указанных правилах описываются:

порядок приема и увольнения работников;
обязанности работника;
обязанности нанимателя;
рабочее время и его использование;
поощрения за успехи в работе;
ответственность за нарушение трудовой дисциплины.

При разработке правил за основу должны быть взяты типовые правила внутреннего трудового распорядка.

Так как профсоюза у ИП нет, то правила внутреннего трудового распорядка устанавливаются без участия профсоюза.

С правилами внутреннего трудового распорядка ИП должен ознакомить работника под роспись при приеме его на работу.

Штатное расписание

В штатном расписании указывается:

количество штатных единиц (например: 1 или 0,5 или 2);
профессии рабочих и должности служащих;
размеры тарифных ставок (окладов);
другие сведения о составе оплаты труда (повышение тарифных ставок (окладов) по различным основаниям, стимулирующие выплаты и т.п.).

Наименование профессий и должностей должно соответствовать:

для рабочих Род трудовой деятельности, требующий определенных знаний и навыков, приобретаемых путем обучения и практического опыта.
Например: продавец, официант, водитель. - Единому тарифно-квалификационному справочнику работ и профессий рабочих (ЕТКС);^[∗] – пункт 3 статьи 19 Трудового кодекса Республики Беларусь
– пункт 1 Общих положений Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, утвержденных Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.03.2004 № 34
для служащих Служебное положение работника, обусловленное кругом его обязанностей, должностными правами и степенью ответственности.
Например: бухгалтер, юрисконсульт, редактор. - Единому квалификационному справочнику должностей служащих (ЕКСД).^[∗] – пункт 3 статьи 19 Трудового кодекса Республики Беларусь
– пункт 1 Общих положений Единым квалификационным справочником должностей служащих, утвержденных Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 02.01.2012 № 1

Имеется множество выпусков ЕТКС и ЕКСД. В каждом из таких выпусков указаны наименования определенных должностей и профессий, их описание, а также требования к их разрядам и категориям. Указания на конкретные выпуски ЕТКС и ЕКСД имеются в Общегосударственном классификаторе Республики Беларусь "Занятия" ОКРБ 014-2017.

При изменении окладов, численности штатных единиц в штатное расписание вносятся изменения.

Приказы по личному составу

У индивидуального предпринимателя должны быть приказы по личному составу, например:

приказы о приеме на работу;
приказы об увольнении с работы;
приказы о предоставлении отпусков (вместо приказов могут быть записки об отпусках);
приказы о командировках;
приказы о наложении дисциплинарных взысканий.

Основания к приказам (докладные записки, заявления, акты, трудовые договоры, объяснительные записки) также должны храниться у ИП.

Табель учета использования рабочего времени

Индивидуальный предприниматель при привлечении работников по трудовым договорам обязан организовать учет явки на работу и ухода с нее работников. Как правило, такой учет ведется в табеле учета использования рабочего времени.^[∗] статья 133 Трудового кодекса Республики Беларусь

В табеле указывается количество отработанных работником часов за каждый день. При этом учитываться должно фактическое рабочее время Рабочим временем считаются время, в течение которого работник в соответствии с Трудовым кодексом Республики Беларусь, иными актами законодательства о труде, локальными правовыми актами и условиями трудового договора обязан находиться на рабочем месте или в ином установленном по согласованию с нанимателем месте и исполнять трудовые обязанности, а также время работы, выполняемой по предложению, распоряжению или с ведома нанимателя сверх установленной продолжительности рабочего времени (сверхурочная работа, работа в выходные дни, а также в государственные праздники и праздничные дни)..
(статья 110 Трудового кодекса Республики Беларусь), которое состоит из:^[∗] статья 133 Трудового кодекса Республики Беларусь

отработанного рабочего времени, в составе которого отдельно учитывается время сверхурочных работ, повременной работы сдельщиков, служебных командировок и работы по совместительству;
неотработанного рабочего времени, в составе которого выделяются оплачиваемое и неоплачиваемое время, а также потери рабочего времени как по вине работника, так и при отсутствии его вины.

Время нахождения работника в отпуске, в командировке, на больничном и т.п. можно отмечать в табеле условными обозначениями.

Расчетные листки

Индивидуальный предприниматель при выплате заработной платы ежемесячно обязан выдавать работнику расчетный листок с указанием в нем:^[∗] статья 80 Трудового кодекса Республики Беларусь

составных частей заработной платы, причитающейся работнику за месяц (например, оклад, премия, надбавки);
размеров удержаний из заработной платы (например, размер удержанных подоходного налога и страхового взноса в ФСЗН);
общей суммы заработной платы, подлежащей выплате.

Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно утвердить Документ может утверждаться двумя способами:
– изданием приказа об утверждении;
– грифом утверждения непосредственно в самом документе, например:
УТВЕРЖДАЮ
Индивидуальный предприниматель
_______________ И.И.Иванов
01.01.2015 форму расчетного листка.^[∗] статья 80 Трудового кодекса Республики Беларусь

При выплате заработной платы из кассы индивидуального предпринимателя также составляются платежная ведомость и расходный кассовый ордер.^[∗] пункт 37 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утверждённой Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117

Трудовая книжка

С 28 января 2020 года индивидуальные предприниматели больше не ведут трудовые книжки работников.^[∗] статья 50 Трудового кодекса Республики Беларусь

До 28 февраля 2020 года индивидуальные предприниматели обязаны вернуть трудовые книжки своим работникам с внесением в них записи о прекращении заполнения трудовой книжки в связи с вступлением в силу Закона Республики Беларусь от 18 июля 2019 г. № 219-З «Об изменении законов», заверенной своей подписью.^[∗] пункт 2 Постановления Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 10.01.2020 № 1 «Об изменении постановления Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16 июня 2014 г. № 40»

Пример записи в трудовой книжке при её возврате работнику:

28.01.2020. Заполнение трудовой книжки прекращено в связи с вступлением в силу Закона Республики Беларусь от 18 июля 2019 г. № 219-З "Об изменении законов».

Уплата подоходного налога за работника

При найме работников по трудовым и гражданско-правовым договорам ИП, независимо от применяемой им системы налогообложения, является налоговым агентом, а значит обязан исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет подоходный налог с доходов (зарплаты) работника полученных от ИП.^[∗] пункты 1 и 2 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

Расчет подоходного налога на доходы работника по итогам каждого месяца производится индивидуальным предпринимателем ежемесячно с учетом следующих особенностей:^[∗] пункт 3 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

доходы За период нахождения работника в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или других обязанностей, исчисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы (в том числе предыдущего или следующего календарного года), включаются в доходы месяца, за который они начислены;
из начисленного дохода производится вычитание стандартных налоговых вычетов в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог;
в случае, если в установленные законодательством сроки индивидуальному предпринимателю не представлены документы и отчеты о расходовании сумм, полученных под отчет, не сданы неизрасходованные остатки таких сумм и в пределах 30-дневного периода со дня истечения этого срока источником выплаты не принято распоряжение об удержании задолженности по ним, такие суммы включаются в доходы месяца, следующего за месяцем истечения указанных сроков;
доходы, выплачиваемые по решению суда, за исключением доходов За период нахождения работника в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или других обязанностей, исчисленных в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы, а также доходы, выплачиваемые в виде индексации заработной платы и денежного довольствия в связи с повышением цен на товары (работы, услуги), в виде премий и вознаграждений любого характера и периодичности, по договорам гражданско-правового характера включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются.

Расчет подоходного налога производится индивидуальным предпринимателем без учета доходов, полученных работником от других налоговых агентов, и удержанного ими подоходного налога.^[∗] пункт 7 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

Удержание подоходного налога производится непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (за исключением зарплаты за первую половину месяца и премий).^[∗] пункт 8 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

ИП обязан перечислить в бюджет подоходный налог не позднее дня:^[∗] пункт 9 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

следующего за днем фактического получения работником зарплаты;
получения в банке наличных денег на выплату зарплаты (если наличные деньги для зарплаты снимаются со счета ИП);
перечисления зарплаты со счета ИП в банке на счет работника (если зарплата перечисляется со счета ИП на счет работника);
следующего за днем фактического удержания подоходного налога (если зарплата выплачивается в натуральной форме);

При расчете и уплате подоходного налога по заявлению работника могут применяться налоговые вычеты.

Учет доходов работника

В отношении каждого работникаПривлеченному по трудовому и (или) гражданско-правовому договору{endtooltip} должен вестись учет его доходов и удержаний. В связи с этим индивидуальному предпринимателю необходимо вести книгу учета обязательств налоговым агентом.^[∗] пункт 99 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

В книге учета обязательств налоговым агентом указываются:^[∗] пункты 99 и 100 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

начисленной (подлежащей выплате) зарплате работников (доходов как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам);
суммах предоставленных работникам налоговых вычетов;
удержанных суммах подоходного налога и суммах других удержаний.

Часть I книги учета обязательств налоговым агентом открывается ежегодно по каждому физическому лицу, привлеченному на основании трудового и (или) гражданско-правового договора.

При выплате доходов физическим лицам наличными денежными средствами фамилии, собственные имена, отчества привлеченных физических лиц, суммы, подлежащие выплате, из графы 13 части I переносятся в платежную ведомость, составленную налоговым агентом в произвольной форме.^[∗] пункт 100 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5

Уплата страховых взносов за работника

Работники подлежат обязательному пенсионному и социальному страхованию, а также страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом страховые взносы по такому страхованию должен уплачивать наниматель, т.е. ИП.

Страховые взносы на работника в ФСЗН

При найме работников по трудовым и гражданско-правовым договорам ИП обязан уплачивать страховые взносы в ФСЗН на работников и за работников. Такая уплата производится дополнительно к уплате взносов в ФСЗН на доходы самого ИП.

Размер взносов в ФСЗН составляет 35% Страховой взнос ИП-работодателя на:
– социальное страхование - 6 %;
– пенсионное страхование - 28 %;
Страховой взнос работника на пенсионное страхование - 1 %.
(статья 5 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 "Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь") от зарплаты работника, но:^[∗] пункты 1 и 2 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 "Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь"

не меньше чем 35% от минимальной зарплаты (если работник работает по трудовому договору);
не меньше чем 35% от минимальной зарплаты пропорционально отработанному времени (если работник работает по трудовому договору не на полную ставку);
не больше 5 средних зарплат в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачивается взнос.

ИП обязан стать на учет в отделе ФСЗН по месту жительства в течение 10 рабочих дней со дня заключения трудового и (или) гражданско-правового договора с работником. При этом необходимо представить паспорт Или другой документ удостоверяющий личность, а также сам трудовой или гражданско-правовой договор.^[∗] подпункт 3.3 Положения о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.07.2009 № 917

ИП обязан уплатить взнос в ФСЗН за работника:^[∗] пункт 1 статьи 8 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 "Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь"

не позже установленного дня выплаты зарплаты за прошедший месяц (если договор трудовой);
в день выплаты вознаграждения по договору, но не позже установленного дня выплаты зарплаты за прошедший месяц (если договор гражданско-правовой).

Страховые взносы на работника в Белгосстрах

При найме работников ИП обязан уплачивать страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на работников нанятых по:^[∗] пункт 272 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530

трудовым договорам;
гражданско-правовым договорам, если работник работает в местах, предоставленных ему индивидуальным предпринимателем.

Размер страхового взноса зависит от страхового тарифа, а также скидки или надбавки к нему, которые устанавливаются Белгосстрахом. Страховой тариф составляет 0,6% от зарплаты работника.^[∗] подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 531 "Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования"

Постановка на учет (регистрация) индивидуального предпринимателя в Белгосстрахе производиться при регистрации в качестве ИП.

Страховые взносы в Белгосстрах необходимо уплачивать ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором начислена зарплата работника^[∗] пункт 5 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297

Персонифицированный учет

ИП обязан своевременно представлять в орган ФСЗН документы индивидуального (персонифицированного) учета по соответствующим формам, а именно:^[∗] – статья 10 Закона Республики Беларусь от 06.01.1999 "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного социального страхования";
– глава 4 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837.

анкету застрахованного лица (форма ПУ-1);
сведения о приеме и увольнении (форма ПУ-2) - только по работникам принятым по трудовым договорам;
индивидуальные сведения (форма ПУ-3).

Форма ПУ-1 (анкета застрахованного лица) подается в следующих случаях:

наем работника, не имеющего свидетельства социального страхования (подается в течение 5 рабочих дней со дня найма такого работника);
изменение анкетных данных работника: Ф.И.О., гражданства и других данных, первоначально указанных в форме ПУ-1 (подается в течение 5 рабочих дней со дня предъявления работником паспорта Или другого документа, удостоверяющего личность с измененными анкетными данными);
утери работником свидетельства социального страхования или его непригодности (подается в течение 5 рабочих дней со дня письменного обращения работника об утере свидетельства или его не пригодности);

Форма ПУ-2 (сведения о приеме и увольнении) подается в случае приема работника на работу по трудовому договору или его увольнения. Срок подачи – в течение месяца, следующего за отчетным кварталом (в некоторых случаях установлены другие сроки По работникам, подлежащим профессиональному пенсионному страхованию такая форма ПУ-2 подается не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
По работникам принятым (уволенным) с работы в текущем квартале и реализующим в этом квартале свое право на назначение пенсии (перерасчет назначенной пенсии, перевод с одного вида пенсии на другой), такая форма подается в течение 5 рабочих дней со дня подачи работником заявления о назначении пенсии. Также форма ПУ-2 подается по мере необходимости для исправления ошибок в ранее поданных сведениях или для полной их отмены.). Также данная форма подается по мере необходимости для исправления ошибок в ранее поданных сведениях или для их полной отмены.

Форма ПУ-3 (индивидуальные сведения) предоставляется ежегодно не позже 1 июля года, следующего за отчетным годом. Также такая форма подается по мере необходимости если нужно подтвердить период уплаты страховых взносов, для исправления ошибок в ранее поданных сведениях или для полной их отмены, а также для назначения работнику пенсии.

Индивидуальный (персонифицированный) учет в первую очередь необходим для обеспечения достоверности сведений о страховом стаже работника, выплатах (доходе), на которые начислены страховые взносы, и страховых взносах.

Государственная статистическая отчетность

При найме работников индивидуальный предприниматель обязан:

до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом подавать в орган ФСЗН отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (форма 4-фонд).^[∗] Форма отчета утверждена Приказом Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.11.2015 № 120 "Об установлении Перечня и форм ведомственной отчетности на 2016 год и указаний по их заполнению" (приложение 3)
до 25 января каждого года подавать в подразделение Белгосстраха отчет о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.^[∗] Форма отчета утверждена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.07.2017 № 538 "Об утверждении формы отчета о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и Положения о порядке его составления и представления"

Отчеты можно подать в виде электронного документа или на бумаге.

Отчет в орган ФСЗН нельзя отправлять по почте, а необходимо предоставить лично.^[∗] пункт 1 указаний по заполнению формы государственной статистической отчетности 4-фонд "Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь", утвержденных Постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 29.07.2014 № 125

Законодательство

Трудовой кодекс Республики Беларусь;
Указ Президента Республики Беларусь от 06.07.2005 № 314 "О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам";
Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 23.12.2011 № 135 "Об утверждении Рекомендаций по перечню документов, обязательных для индивидуальных предпринимателей и микроорганизаций при регулировании трудовых отношений с работниками";
Закон Республики Беларусь от 15.07.2021 "Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь";
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10.07.2009 № 917 "Об утверждении Положения о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов";
Указ Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530 "О страховой деятельности";
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297 "Об утверждении Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
Указ Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 531 "Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования";
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 "Об утверждении Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие "Белгосстрах";
Закон Республики Беларусь от 06.01.1999 "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного социального страхования";
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837 "Об утверждении Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования";
Постановление Правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 19.06.2014 № 7 "О некоторых вопросах заполнения и приема-передачи форм документов персонифицированного учета";
Постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 29.07.2014 № 125 "Об утверждении формы государственной статистической отчетности 4-фонд (Минтруда и соцзащиты) "Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь" и указаний по ее заполнению";
Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 24.07.2017 № 33 "Об утверждении Общегосударственного классификатора Республики Беларусь";
Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40 "О трудовых книжках";
Закон Республики Беларусь от 23.06.2008 № 356-З "Об охране труда";
Постановление Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 29.07.2019 N 74 "О проведении обязательных и внеочередных медицинских осмотров работающих";
Постановление Министерства здравоохранения Республики Беларусь, Министерства внутренних дел Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 08.08.2005 № 23/243/104 "Об утверждении перечня категорий (профессий и должностей) работников, допуск к работе которых осуществляется после проведения предварительного профилактического наркологического осмотра при поступлении на работу";
Постановление Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 13.10.2010 № 134 "Об установлении предельных норм подъема и перемещения несовершеннолетними тяжестей вручную";
Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 27.06.2013 № 67 "Об установлении списка работ, на которых запрещается применение труда лиц моложе восемнадцати лет";
Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 12.06.2014 № 35 "Об установлении списка тяжелых работ и работ с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых запрещается привлечение к труду женщин";
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5 "Об утверждении Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов";
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 № 55/60/59/38 "Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения";
Приказ Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.11.2015 № 120 "Об установлении Перечня и форм ведомственной отчетности на 2016 год и указаний по их заполнению";
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 19.07.2017 № 538 "Об утверждении формы отчета о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и Положения о порядке его составления и представления".