Содержание


Трудовой договор

- бессрочный трудовой договор

- срочный трудовой договор

- контракт

Гражданско-правовой договор

- договор выполнения работ (подряда)

- договор оказания услуг

Медицинский осмотр

Документы, необходимые при найме работников по трудовому договору

- правила внутреннего трудового распорядка

- штатное расписание

- приказы по личному составу

- табель учета использования рабочего времени

- расчетные листки

Трудовая книжка

- записи в "чистую" трудовую книжку

- запись в трудовую книжку при приеме на работу

- запись в трудовую книжку при увольнении

- внесение изменений в трудовую книжку

- примеры заполнения трудовой книжки

- учет и хранение трудовых книжек

Уплата подоходного налога за работника

- учет доходов работника

Уплата страховых взносов за работника

- страховые взносы на работника в ФСЗН

- страховые взносы на работника в Белгосстрах

- персонифицированный учет

- государственная статистическая отчетность

 

Индивидуальный предприниматель для занятия предпринимательской деятельностью может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Одновременно таких работников должно быть не больше трех. Это могут быть не только близкие родственники.[∗] пункт 2 Указа Президента Республики Беларусь от 18.06.2005 № 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности»

Учитывая, что предпринимательская деятельность направлена на получение прибыли, определяющим признаком привлечения граждан для занятия предпринимательской деятельностью является их участие непосредственно в деятельности, обеспечивающей получение индивидуальным предпринимателем прибыли. В связи с этим ограничение численности привлекаемых для занятия предпринимательской деятельностью граждан распространяется на тех из них, которые непосредственно принимают участие в приносящей прибыль деятельности, и не касается тех, кто выполняет работы или оказывает услуги сопутствующего характера.

Трудовой договор


Для найма работника по трудовому договору ИП должен:

При найме работника по трудовому договору ИП должен потребовать у работника следующие документы:

  • паспорт Или другой документ, удостоверяющий личность (вид на жительство или удостоверение беженца);
  • военный билет Или другой документ воинского учета (временное удостоверение (взамен военного билета) или удостоверение об отсрочке от призыва по мобилизации и в военное время (при зачислении военнообязанных на специальный воинский учет)) (если работник военнообязанный);
  • трудовую книжку (если такая имеется и если работник не совместитель);
  • диплом об образовании Или другой документ об образовании:
    – свидетельство об общем базовом образовании (свидетельство об общем базовом образовании с отличием);
    – аттестат об общем среднем образовании (аттестат об общем среднем образовании особого образца с награждением золотой (серебряной) медалью);
    – диплом о профессионально-техническом образовании (диплом о профессионально-техническом образовании с отличием);
    – диплом о среднем специальном образовании (диплом о среднем специальном образовании с отличием);
    – диплом о высшем образовании (диплом о высшем образовании с отличием, в том числе с золотой медалью);
    – диплом магистра;
    – диплом исследователя;
    – диплом о переподготовке на уровне высшего образования;
    – диплом о переподготовке на уровне среднего специального образования.
    – свидетельство о специальном образовании;
    – свидетельство о стажировке руководящих работников и специалистов;
    – удостоверение о специальной подготовке;
    – свидетельство о присвоении квалификационного разряда (класса, категории) по профессии;
    – свидетельство об окончании факультета довузовской подготовки, подготовительного отделения, подготовительных курсов;
    – свидетельство о дополнительном образовании детей и молодежи;
    – справка об обучении.
    , подтверждающий наличие права на выполнение данной работы;
  • свидетельство социального страхования Если свидетельства нет, то ИП, после приема на работу, должен получить его для работника (подать в территориальные органы ФСЗН форму ПУ-1 "Анкета застрахованного лица") (при его наличии);
  • медицинскую справку (если необходим медосмотр)
  • индивидуальная программа реабилитации инвалида Выдается работнику медико-реабилитационной экспертной комиссией. Требования указанной программы должны соблюдаться при работе инвалида. (если работник инвалид).

Принимать от работника заявление о приеме на работу необязательно.

Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах (один для работника, один для ИП) и подписывается сторонами.[∗] статья 18 Трудового кодекса Республики Беларусь

Трудовой договор должен содержать в качестве обязательных следующие сведения и условия:[∗] статья 19 Трудового кодекса Республики Беларусь

  • данные о работнике и нанимателе, которые, как правило, указываются в начале договора (в преамбуле) например:

    Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович (далее - Наниматель), действующий на основании свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя за № 123456789, выданного Браславским районным исполнительным комитетом решением от 01.01.2015 № 123456, и гражданин Петров Петр Петрович (далее - Работник) заключили настоящий трудовой договор о нижеследующим.

  • место работы (т.е. у индивидуального предпринимателя);
  • трудовая функция:
      • профессия (должность) и квалификация в соответствии со штатным расписанием;
      • функциональные обязанности;
      • должностная инструкция.
  • основные права и обязанности работника и нанимателя Такие основные права и обязанности указаны, например, в статьях 11, 12 и 53 - 55 Трудового кодекса Республики Беларусь;
  • срок трудового договора (если трудовой договор срочный);
  • режим труда и отдыха (если такой режим у данного работника отличается от того, что установлен в правилах внутреннего трудового распорядка);
  • условия оплаты труда в том числе:
      • размер тарифной ставки (оклада) Указывается в фиксированном размере (конкретной суммой);
      • доплаты, надбавки и поощрительные выплаты Могут быть указаны в процентном соотношении от тарифной ставки (оклада) работника или в фиксированном размере.

Для проверки профессиональных навыков работника ИП может предусмотреть в трудовом договоре предварительное испытание. Срок такого испытания должен быть не больше 3 месяцев В этот период не включаются периоды временной нетрудоспособности и других периодов, когда работник отсутствовал на работе.[∗] статья 28 Трудового кодекса Республики Беларусь

Кому нельзя устанавливать предварительное испытание?

Предварительное испытание при заключении трудового договора не устанавливается для:[∗] статья 28 Трудового кодекса Республики Беларусь

  • работников моложе 18 лет;
  • молодых рабочих (служащих), получивших профессионально-техническое образование;
  • молодых специалистов, получивших среднее специальное, высшее или послевузовское образование;
  • инвалидов;
  • временных и сезонных работников;
  • при переводе на работу в другую местность или к другому нанимателю;
  • при приеме на работу по конкурсу, по результатам выборов;
  • в других случаях, предусмотренных законодательством.

Трудовой договор может быть оформлен как срочный трудовой договор, бессрочный трудовой договор, а также контракт.[∗] статья 17 Трудового кодекса Республики Беларусь

Бессрочный трудовой договор


Бессрочный трудовой договор заключается на неопределенный срок, т.е. срок в таком договоре не указывается.

Работник имеет право расторгнуть бессрочный трудовой договор:

  • предупредив об этом индивидуального предпринимателя письменно за 1 месяц (увольнение по собственному желанию);
  • по соглашению сторон (требуется согласие ИП).

Индивидуальный предприниматель может расторгнуть бессрочный трудовой договор:[∗] статьи 37 и 42 Трудового кодекса Республики Беларусь

  • по соглашению сторон (нужно согласие работника);
  • в связи с нарушениями со стороны работника – систематическое неисполнение работником без уважительных причин обязанностей, возложенных на него трудовым договором или правилами внутреннего трудового распорядка, если к работнику ранее применялись меры дисциплинарного взыскания;
    прогула (в том числе отсутствия на работе более трех часов в течение рабочего дня) без уважительных причин;
    – появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также распития спиртных напитков, употребления наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов, токсических веществ в рабочее время или по месту работы;
    – совершение по месту работы хищения имущества нанимателя, установленного вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, в компетенцию которого входит наложение административного взыскания;
    – однократное грубое нарушение требований по охране труда, повлекшего увечье или смерть других работников.
    ;
  • в связи с недостаточной квалификацией работника;
  • в связи с состоянием здоровья – несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы;
    – неявка на работу в течение более 4 месяцев подряд вследствие временной нетрудоспособности (не считая отпуска по беременности и родам). За работниками, утратившими трудоспособность в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, место работы (должность) сохраняется до восстановления трудоспособности или установления инвалидности.
    работника;
  • в связи с прекращением деятельности ИП;
  • в связи сокращением численности работников.

Срочный трудовой договор


Срочный трудовой договор заключается на:

  • определенный срок, но не больше 5 лет (минимальный срок не установлен);
  • время выполнения определенной работы;
  • время выполнения обязанностей временно отсутствующего работника, за которым сохраняется место работы;
  • время выполнения сезонных работ.

До истечения срока действия срочного трудового договора работник не может уволится по собственному желанию. Сделать это работник может только по соглашению сторон, а также по уважительной причине или из-за нарушений со стороны нанимателя.

Срочный трудовой договор прекращается с истечением срока его действия. Однако, если после окончания трудового договора трудовые отношения между работником и ИП фактически будут продолжаются и ни одна из сторон не потребует их прекращения, то действие трудового договора считается продолженным на неопределенный срок, т.е. трудовой договор становиться бессрочным.[∗] статьи 35 и 39 Трудового кодекса Республики Беларусь

Срочный трудовой договор является оптимальным выбором для ИП и может заключаться им без каких либо ограничений Срочный трудовой договор заключается только в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок. Однако ИП это правило не касается.
(статья 17 Трудового кодекса Республики Беларусь)
.

Контракт


Контракт является разновидностью срочного трудового договора, который имеет свои особенности.

Минимальный срок контракта - 1 год.[∗] пункт 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 "О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины".

Какие условия должен содержать контракт?

Контракт должен предусматривать следующее:[∗] пункт 2 Декрета Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 "О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины"

  • срок и периодичность выплаты заработной платы (не реже 1 раза в месяц);
  • обеспечение нанимателем повышения квалификации работников;
  • проведение аттестации не реже одного раза в 3 года;
  • зависимость мер поощрения от соблюдения правил внутреннего трудового распорядка;
  • дополнительные меры стимулирования труда, в том числе:
      • предоставление дополнительного поощрительного отпуска с сохранением заработной платы до 5 календарных дней;
      • повышение тарифной ставки (не больше чем на 50 %);
  • уменьшение (лишение) премий всех видов независимо от привлечения к дисциплинарной ответственности за:
      • отсутствие на рабочем месте без уважительной причины, несвоевременное выполнение или невыполнение трудовых обязанностей без уважительных причин;
      • использование государственного имущества не в служебных целях;
  • уменьшение работнику трудового отпуска в соответствующем году на число дней прогула или умышленного неисполнения им трудовых обязанностей более трех часов в течение рабочего дня без уважительных причин. При этом трудовой отпуск должен быть не меньше 24 календарных дней;
  • полную материальную ответственность за ущерб, причиненный нанимателю по вине работника излишними денежными выплатами (за исключением случаев счетной ошибки), неправильным учетом и хранением материальных или денежных ценностей, их хищением, уничтожением;
  • возможность понижения в классе (звании) за нарушение правил внутреннего трудового распорядка;
  • дополнительные основания досрочного расторжения контракта по инициативе нанимателя за следующие нарушения работником возложенных на него трудовых обязанностей:
      • нарушение без уважительных причин порядка и сроков выплаты заработной платы, пенсий и (или) пособий;
      • причинение в связи с исполнением трудовых обязанностей государству, юридическим и (или) физическим лицам имущественного ущерба, установленного вступившим в законную силу решением суда или решением о привлечении к административной ответственности, принятым иным уполномоченным государственным органом (должностным лицом);
      • неоднократное (2 и более раза в течение 6 месяцев) нарушение установленного законодательством порядка рассмотрения обращений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц, а также неправомерный отказ в рассмотрении относящихся к компетенции соответствующего государственного органа обращений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц;
      • незаконное привлечение к ответственности граждан и юридических лиц;
      • неоднократное (2 и более раза в течение 6 месяцев) представление в уполномоченные органы неполных либо недостоверных сведений;
      • непринятие необходимых мер для своевременного поступления выручки по экспортным контрактам или оплаченного товара по импортным и бартерным контрактам;
      • необеспечение надлежащей трудовой дисциплины подчиненных, а равно сокрытие фактов нарушения ими трудовой и исполнительской дисциплины либо непривлечение без уважительных причин виновных лиц к установленной законодательством ответственности за такие нарушения;
      • распитие спиртных напитков, употребление наркотических или токсических средств в рабочее время или по месту работы;
      • нарушение правил по охране труда и технике безопасности, повлекшее увечье или смерть другого работника;
      • непринятие без уважительных причин в срок, установленный законными предписаниями правоохранительных или контрольных органов, мер по устранению выявленных нарушений, а также по возмещению материального ущерба, причиненного государству в результате нарушения действующего законодательства.

Каждая из сторон, заключивших контракт, не позднее чем за 1 месяц до истечения срока его действия письменно предупреждает другую сторону о решении продолжить или прекратить трудовые отношения.[∗] пункт 11 Указа Президента Республики Беларусь от 12.04.2000 № 180 "О порядке применения Декрета Президента Республики Беларусь от 26 июля 1999 г. № 29"

Гражданско-правовой договор


Гражданско-правовой договор с работником может заключаться на выполнение работ (договор подряда) или на оказание услуг (договор возмездного оказания услуг). При оказании услуг значение имеет сама деятельность работника, при выполнении работ - результат такой деятельности. Как правило, работа имеет материальное выражение, а услуга - нет.

Гражданско-правовой договор с работником должен заключаться в письменной форме и содержать следующие условия:[∗] – статьи 402 и 656 Гражданского кодекса Республики Беларусь
– подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 06.07.2005 № 314 "О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам"

  • предмет договора, т.е. описание поручаемой работнику работы или услуги;
  • начальный и конечный срок выполнения работы;
  • суммы, подлежащие выплате работнику, а также порядок расчета;
  • обязательство ИП по уплате за работника взносов в ФСЗН;
  • обязательства сторон по обеспечению безопасных условий работы и ответственность за их невыполнение;
  • основания досрочного расторжения гражданско-правового договора;
  • ответственность за неисполнение ИП обязательств по выплате причитающихся работнику сумм в виде неустойки в размере не меньше 0,15 % от невыплаченной суммы за каждый день просрочки;
  • обязательство ИП по уплате страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если работник будет работать в месте, которое ему предоставил ИП.

В гражданско-правовом договоре нельзя использовать наименования профессий и должностей. Работника следует именовать "подрядчиком" или "исполнителем", а ИП - "заказчиком". Также нужно избегать других терминов, присущих трудовому законодательству.

Завершение работ по гражданско-правовому договору лучше оформлять актом выполненных работ или другим аналогичным документом.

Оплата по договору должна производиться после завершения работ (подписания акта выполненных работ), однако в договоре может быть предусмотрена предварительная оплата.[∗] статья 665 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Работнику, нанятому по гражданско-правовому договору не предоставляются гарантии, установленные трудовым законодательством (трудовые отпуска, социальные отпуска, выходные пособия, доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни). В то же время у работника нет графика работы и его нельзя привлечь к дисциплинарной ответственности.

Обратите внимание, что на некоторые виды работ и услуг необходима лицензия или сертификат соответствия Перечень работ и услуг, подлежащих сертификации указан в:
– главе 19 перечня продукции, работ, услуг и иных объектов оценки соответствия, подлежащих обязательному подтверждению соответствия в Республике Беларусь, утв. постановлением Госстандарта от 16.12.2008 № 60;
– перечне строительных материалов и изделий (независимо от страны происхождения), работ в строительстве, подлежащих подтверждению соответствия существенным требованиям безопасности технического регламента Республики Беларусь "Здания и сооружения, строительные материалы и изделия. Безопасность" (ТР 2009/013/BY), утв. постановлением Совмина от 31.12.2009 № 1748.
.

Договор выполнения работ (подряда)


По договору подряда работник (подрядчик) обязуется выполнить по заданию ИП (заказчика) определенную работу и сдать ее результат в установленный срок, а ИП обязуется принять результат работы и оплатить его.[∗] статья 656 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение.[∗] пункт 1 статьи 30 Налогового кодекса Республики Беларусь

В отличии от договора оказания услуг, договор подряда направлен на достижение определенного результата.

Если в договоре подряда не предусмотрена обязанность работника выполнить работу лично, работник вправе привлечь к ее выполнению других лиц.[∗] пункт 1 статьи 660 Гражданского кодекса Республики Беларусь

От договора подряда могут отказаться:[∗] пункт 4 статьи 669 и статья 672 Гражданского кодекса Республики Беларусь

  • индивидуальный предприниматель - при наличии уважительных причин в любое время до сдачи ему работы, уплатив работнику часть установленной цены за уже выполненную работу, а также убытки В пределах разницы между частью цены, выплаченной за выполненную работу, и ценой, определенной за всю работу..
  • работник - при нарушении индивидуальным предпринимателем своих обязанностей по договору Например, непредоставление материала, оборудования, технической документации или подлежащей переработке (обработке) вещи, их недоброкачественность и непригодность препятствуют исполнению договора подрядчиком, а также при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что исполнение указанных обязанностей не будет произведено в установленный срок.

Договор оказания услуг


По договору возмездного оказания услуг работник (исполнитель) обязуется по заданию ИП (заказчика) оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а ИП обязуется оплатить эти услуги.[∗] статья 656 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения.[∗] пункт 2 статьи 30 Налогового кодекса Республики Беларусь

В отличае от договора подряда, при оказании услуг определяющее значение имеет не результат, а сама деятельность.

Договор оказания услуг следует выбирать при оказании работником индивидуальному предпринимателю консультационных, информационных, образовательных и других, не имеющих материального выражения услуг (перевозка, транспортная экспедиция, хранение).[∗] статья 733 Гражданского кодекса Республики Беларусь

От договора оказания услуг могут отказаться:[∗] статья 736 Гражданского кодекса Республики Беларусь

  • индивидуальный предприниматель - при условии оплаты работнику фактически понесенных им расходов;
  • работник - при условии полного возмещения индивидуальному предпринимателю убытков.

Медицинский осмотр


В определенных случаях перед поступлением на работу по трудовому договору работник должен пройти медицинский осмотр. К таким случаям относятся прием на работу:

  • с вредными и (или) опасными условиями труда;[∗] – статья 228 Трудового кодекса Республики Беларусь и статья 27 Закона Республики Беларусь от 23.06.2008 "Об охране труда"
    – приложение 1 к Инструкции о порядке проведения обязательных и внеочередных медицинских осмотров работающих, утверждённой Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 29.07.2019 № 74
  • работников моложе 18 лет;[∗] статья 275 Трудового кодекса Республики Беларусь
  • на должности (профессии), подпадающие под обязательный наркологический осмотр при поступлении на работу (требуется только наркологический осмотр);[∗] Перечень должностей и профессий указан приложении к Постановлению Министерства здравоохранения Республики Беларусь, Министерства внутренних дел Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 08.08.2005 № 23/243/104
  • где есть необходимость в профессиональном отборе.[∗]приложение 2 к Инструкции о порядке проведения обязательных и внеочередных медицинских осмотров работающих, утверждённой Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 29.07.2019 № 74

При найме работника по гражданско-правовому договору также можетпотребоваться медосмотр. Нельзя привлекать работника к работе (в т.ч. по гражданско-правовому договору), которая противопоказана ему по состоянию здоровья:[∗] статьи 1, 12, 15 и 16 Закона Республики Беларусь от 23.06.2008 "Об охране труда"

  • тяжелые работы и работы с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых запрещено привлечение к труду женщин;[∗] Перечень работ указан в приложении к Постановлению Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 12.06.2014 № 35
  • подъем и перемещение женщинами и несовершеннолетними вручную тяжестей сверх предельных норм;[∗] Предельные нормы указаны в Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 13.10.2010 № 133
  • работы на которых запрещается привлечение к труду лиц моложе 18 лет;[∗] Перечень работ указан в приложении к Постановлению Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 27.06.2013 № 67
  • другие работы, противопоказанные конкретному работнику по состоянию его здоровья (сделать однозначный вывод о таких противопоказаниях можно только после прохождения работником медосмотра).

Медицинский осмотр может проводиться в поликлинике по месту жительства (пребывания) работника по направлению, выданному индивидуальным предпринимателем. В таком направлении указываются производство, профессия, вредные и (или) опасные факторы производственной среды, показатели тяжести и напряженности трудового процесса.

После медосмотра работнику выдается медицинская справка о состоянии здоровья с указанием годности к работе.

Документы, которые должны быть при найме работников по трудовому договору


Если индивидуальный предприниматель привлекает работников по трудовым договорам, то у него должны иметься определенные документы:

В некоторых случаях также должны быть:

  • должностные инструкции работников (если все должностные обязанности работников не отрегулированы в трудовых договорах).
  • договоры о полной коллективной или индивидуальной материальной ответственности работников (если у нанимателя работают сотрудники, являющиеся материально ответственными лицами).
  • график сменности (если работа носит сменный характер).
  • положение об оплате труда и премировании (если какие-либо из условий оплаты труда и премирования, которые применяются у нанимателя, не отрегулированы ни в одном другом документе, например в трудовом договоре).

Индивидуальный предприниматель обязан ознакомить работника с локальными нормативными правовыми актами непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, а именно с правилами внутреннего трудового распорядка и другими документами – должностная или рабочая инструкция (если все обязанности работника не урегулированы в трудовом договоре);
– инструкцией по охране труда;
– положение об оплате труда (если такого раздела нет в правилах внутреннего трудового распорядка);
– коллективный договор (если такой имеется);
– положение о коммерческой тайне;
– положение о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный нанимателю;
– график работ (сменности).
(при их наличии). Такое ознакомление должно быть произведено до или сразу после заключения трудового договора. Подпись работника об ознакомлении (с расшифровкой подписи и датой) может быть поставлена:

  • на последнем листе самого документа;
  • на листе ознакомления, который является приложением к документу;
  • на листе ознакомления, который являться приложением к трудовому договору.

Правила внутреннего трудового распорядка


При найме работников индивидуальный предприниматель должен разработать и утвердить Документ может утверждаться двумя способами:
– изданием приказа об утверждении;
– грифом утверждения непосредственно в самом документе, например:
УТВЕРЖДАЮ
Индивидуальный предприниматель
_______________ И.И.Иванов
01.01.2015
правила внутреннего трудового распорядка.[∗] статья 195 Трудового кодекса Республики Беларусь

В указанных правилах описываются:

  • порядок приема и увольнения работников;
  • обязанности работника;
  • обязанности нанимателя;
  • рабочее время и его использование;
  • поощрения за успехи в работе;
  • ответственность за нарушение трудовой дисциплины.

При разработке правил за основу должны быть взяты типовые правила внутреннего трудового распорядка.

Так как профсоюза у ИП нет, то правила внутреннего трудового распорядка устанавливаются без участия профсоюза.

С правилами внутреннего трудового распорядка ИП должен ознакомить работника под роспись при приеме его на работу.

Штатное расписание


При найме работников индивидуальный предприниматель должен разработать и утвердить Документ может утверждаться двумя способами:
– изданием приказа об утверждении;
– грифом утверждения непосредственно в самом документе, например:
УТВЕРЖДАЮ
Индивидуальный предприниматель
_______________ И.И.Иванов
01.01.2015
штатное расписание.

В штатном расписании указывается:

  • количество штатных единиц (например: 1 или 0,5 или 2);
  • профессии рабочих и должности служащих;
  • размеры тарифных ставок (окладов);
  • другие сведения о составе оплаты труда (повышение тарифных ставок (окладов) по различным основаниям, стимулирующие выплаты и т.п.).

Наименование профессий и должностей должно соответствовать:

  • для рабочих Род трудовой деятельности, требующий определенных знаний и навыков, приобретаемых путем обучения и практического опыта.
    Например: продавец, официант, водитель.
    - Единому тарифно-квалификационному справочнику работ и профессий рабочих (ЕТКС);[∗] – пункт 3 статьи 19 Трудового кодекса Республики Беларусь
    – пункт 1 Общих положений Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, утвержденных Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.03.2004 № 34
  • для служащих Служебное положение работника, обусловленное кругом его обязанностей, должностными правами и степенью ответственности.
    Например: бухгалтер, юрисконсульт, редактор.
    - Единому квалификационному справочнику должностей служащих (ЕКСД).[∗] – пункт 3 статьи 19 Трудового кодекса Республики Беларусь
    – пункт 1 Общих положений Единым квалификационным справочником должностей служащих, утвержденных Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 02.01.2012 № 1

Имеется множество выпусков ЕТКС и ЕКСД. В каждом из таких выпусков указаны наименования определенных должностей и профессий, их описание, а также требования к их разрядам и категориям. Указания на конкретные выпуски ЕТКС и ЕКСД имеются в Общегосударственном классификаторе Республики Беларусь "Занятия"  ОКРБ 014-2017.

При изменении окладов, численности штатных единиц в штатное расписание вносятся изменения.

Приказы по личному составу


У индивидуального предпринимателя должны быть приказы по личному составу, например:

  • приказы о приеме на работу;
  • приказы об увольнении с работы;
  • приказы о предоставлении отпусков (вместо приказов могут быть записки об отпусках);
  • приказы о командировках;
  • приказы о наложении дисциплинарных взысканий.

Основания к приказам (докладные записки, заявления, акты, трудовые договоры, объяснительные записки) также должны храниться у ИП.

Табель учета использования рабочего времени


Индивидуальный предприниматель при привлечении работников по трудовым договорам обязан организовать учет явки на работу и ухода с нее работников. Как правило, такой учет ведется в табеле учета использования рабочего времени.[∗] статья 133 Трудового кодекса Республики Беларусь

В табеле указывается количество отработанных работником часов за каждый день. При этом учитываться должно фактическое рабочее время Рабочим считается время, в течение которого работник на основании трудового договора, правил внутреннего трудового распорядка, графика работ (сменности) должен находиться на рабочем месте и выполнять свои трудовые обязанности.
(статья 110 Трудового кодекса Республики Беларусь)
, которое состоит из:[∗] статья 133 Трудового кодекса Республики Беларусь

  • отработанного рабочего времени, в составе которого отдельно учитывается время сверхурочных работ, повременной работы сдельщиков, служебных командировок и работы по совместительству;
  • неотработанного рабочего времени, в составе которого выделяются оплачиваемое и неоплачиваемое время, а также потери рабочего времени как по вине работника, так и при отсутствии его вины.

Время нахождения работника в отпуске, в командировке, на больничном и т.п. можно отмечать в табеле условными обозначениями.

Расчетные листки


Индивидуальный предприниматель при выплате заработной платы ежемесячно обязан выдавать работнику расчетный листок с указанием в нем:[∗] статья 80 Трудового кодекса Республики Беларусь

  • составных частей заработной платы, причитающейся работнику за месяц (например, оклад, премия, надбавки);
  • размеров удержаний из заработной платы (например, размер удержанных подоходного налога и страхового взноса в ФСЗН);
  • общей суммы заработной платы, подлежащей выплате.

Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно утвердить Документ может утверждаться двумя способами:
– изданием приказа об утверждении;
– грифом утверждения непосредственно в самом документе, например:
УТВЕРЖДАЮ
Индивидуальный предприниматель
_______________ И.И.Иванов
01.01.2015
форму расчетного листка.[∗] статья 80 Трудового кодекса Республики Беларусь

При выплате заработной платы из кассы индивидуального предпринимателя также составляются платежная ведомость и расходный кассовый ордер.[∗] пункт 37 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утверждённой Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117

Трудовая книжка


При найме работника по трудовому договору необходимо заполнить трудовую книжку этого работника. Если у работника нет трудовой книжки, то индивидуальному предпринимателю необходимо ее получить в исполкоме (в г.Минске - в администрации района) по месту своего жительства. Работник при этом возмещает потраченную на бланк трудовой книжки сумму.[∗] пункты 77 и 84 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

Трудовая книжка может не заполняться работникам, принятым на работу по совместительству.

Записи в трудовую книжку производятся:[*] пункт 12 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

  • аккуратно и без сокращений;
  • ручкой-роллером (в том числе шариковой), гелевой или перьевой ручкой, световодостойкими чернилами (пастой, гелем) синего, фиолетового или черного цвета;
  • при указании даты арабскими цифрами (число и месяц - 2-значными цифрами, год - 4-хзначными цифрами);
  • под порядковым номером в пределах соответствующего раздела, за исключением записи о наименовании нанимателя.
Какие сведения вносятся в трудовую книжку?

В трудовую книжку вносятся сведения о:[∗] пункт 9 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

  • работнике (фамилия, собственное имя, отчество, дата рождения, образование, профессия, специальность);
  • работе (прием на работу, заключение трудового договора (контракта), в том числе на условиях совместительства (по желанию работника), перевод на другую постоянную работу, присвоении категории (разряда, класса), а также увольнение работника и основание прекращения трудового договора (контракта);
  • награждениях и поощрениях за успехи в работе;
  • подготовке, повышении квалификации, стажировке и переподготовке;
  • регистрации в качестве безработного с выплатой пособия по безработице (по желанию безработного);
  • назначении пенсии;
  • назначении пособия по уходу за инвалидом I группы или ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, а также за лицом, достигшим 80-летнего возраста, нуждающимся в постоянном уходе (далее - пособия по уходу), и прекращении их выплаты;
  • лишении работника права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Записи в "чистую" трудовую книжку


Если работник устраивается на работу впервые, то ИП должен получить в исполкоме бланк трудовой книжки и заполнить ее в присутствии работника не позднее недельного срока со дня приема его на работу. При этом на первой странице (титульном листе) "чистой" трудовой книжки необходимо указать следующие сведения о работнике:[∗] пункты 8, 21-24 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

  • фамилия, имя, отчество, дата рождения (число, месяц, год) - по информации из паспорта Или другого документа, удостоверяющего личность;
  • образование, профессия, специальность - по информации из диплома Или другого документа об образовании или обучении:
    – свидетельства об общем базовом образовании;
    – аттестата об общем среднем образовании;
    – свидетельства о специальном образовании;
    – диплома (аттестата) о профессионально-техническом образовании;
    – диплома о среднем специальном образовании;
    – диплома о высшем образовании (диплома о высшем образовании с отличием);
    – диплома магистра.
    .

Первая страница (титульный лист) заверяется подписью работника и подписью индивидуального предпринимателя.[∗] пункт 25 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

До внесения записи о приеме на работу в трудовую книжку вносятся следующие записи (со ссылкой на дату, номер и наименование соответствующего документа):[∗] пункт 10 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

  • о периоде службы в Вооруженных Силах Республики Беларусь Или других органах:
    – органах пограничной службы Республики Беларусь (пограничных войсках Республики Беларусь);
    – внутренних войсках Министерства внутренних дел Республики Беларусь;
    – органах государственной безопасности Республики Беларусь;
    – других войсках и воинских формированиях;
    – службы в Следственном комитете Республики Беларусь;
    – Государственном комитете судебных экспертиз Республики Беларусь;
    – органах внутренних дел Республики Беларусь;
    – органах и подразделениях по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь;
    – органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь;
    – в Вооруженных Силах, органах государственной безопасности и органах внутренних дел бывшего СССР.
    - по информации из военного билета;
  • о времени получения образования Полученного в дневной форме:
    – профессионально-технического;
    – среднего специального;
    – высшего и послевузовского образования;
    А также дополнительного образования взрослых.
    - по информации из документа об образовании с указанием начала и окончания получения образования.

Запись в трудовую книжку при приеме на работу


При внесении записи о приеме на работу в разделе "Сведения о работе" трудовой книжки указывается:[∗] пункты 27, 9 и 11 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

  • сведения об ИП в виде заголовка То есть запись производится только в графе 3 (без заполнения граф 1,2 и 4) в графе 3:
      • фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
      • наименование органа, в котором ИП был зарегистрирован;
      • дата и номер решения о госрегистрации.
  • сведения о приеме на работу:
      • в графе 1 - порядковый номер записи;
      • в графе 2 - дата приема на работу
      • в графе 3 - запись о приеме на работу с указанием:
          • - должности (профессии);
          • - квалификационного разряда (класса, категории);
          • - того, что заключен контракт Например:
            "Принят продавцом 1-го разряда с заключением контракта"
            или трудовой договор на неопределенный срок Например:
            "Принят продавцом 1-го разряда с заключением трудового договора"
            (указывать на то, что договор бессрочный не нужно)
            (указания на срочный трудовой договор не требуется);
      • в графе 4 - приказ о приеме на работу, его дата и номер.

Запись о приеме на работу подписью не заверяется.

Наименование профессии (должности) указывается в соответствии со штатным расписанием.[∗] пункт 3 статьи 19 Трудового кодекса Республики Беларусь

Запись в трудовую книжку при увольнении


При внесении записи об увольнении в разделе "Сведения о работе" трудовой книжки указывается:[∗] пункт 36 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

  • в графе 1 - порядковый номер записи;
  • в графе 2 - дата увольнения;
  • в графе 3 - запись об увольнении с указанием основания Записи об основаниях прекращения трудового договора производятся в трудовой книжке в точном соответствии с формулировками Трудового кодекса Республики Беларусь или иных законодательных актов. прекращения (расторжения) трудового договора и ссылки на правовую норму;
  • в графе 4 - приказ об увольнении, его дата и номер.

Запись об увольнении заверяется подписью индивидуального предпринимателя.[∗] пункт 44 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

Запись об увольнении вносится в трудовую книжку в день увольнения. В этот же день трудовая книжка должна быть выдана работнику.[∗] пункты 26 и 72 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

Внесение изменений в трудовую книжку


При изменении фамилии А также имени, отчестве, дате рождения работника, данных о его образовании, профессии и специальности в первую страницу (титульный лист) трудовой книжки вносятся соответствующие изменения. При этом:[∗] пункт 51 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

  • изменение фамилии, имени, отчества, даты рождения производится путем зачеркивания устаревших данных и записи над ними новых;
  • изменение или дополнение сведений об образования, профессии, специальности производятся путем дополнения имеющихся записей без зачеркивания ранее внесенных данных.

При внесении изменений на внутренней стороне обложки трудовой книжки делается ссылка на соответствующий документ Например:
– паспорт;
– свидетельство о заключении брака;
– свидетельство о расторжении брака;
– документ об образовании;
– документ об обучении.
, которая заверяется подписью индивидуального предпринимателя.[∗] пункт 51 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

При изменении сведений об индивидуальном предпринимателе (например, изменение фамилии ИП) в трудовую книжку (в разделе "Сведения о работе") работника также вносится соответствующая запись. В графе 4 трудовой книжки указывается номер и дата приказа (распоряжения) нанимателя, на основании которого указанные изменения произведены.[∗] пункт 57 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

Если какая либо запись пропущена или внесена неправильно, неточно или неполно, то она должна быть дополнена или исправлена. Однако неточные или неправильные записи нельзя зачеркивать, а также исправлять их с указанием "Исправленному верить" или "Исправленное верно". Такие записи исправляются путем внесения новой записи. При этом указывается:[∗] пункты 52, 53 и 56 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

  • в графе 1 - порядковый номер вносимой записи;
  • в графе 2 - дата внесения записи;
  • в графе 3 - "запись номер такой-то недействительна" и далее правильный вариант записи;
  • в графе 4 - приказ, на основании которого вносится запись, его дата и номер.

Примеры заполнения трудовой книжки


Внесение изменений и дополнений в первую страницу (титульный лист) трудовой книжки.

Внутренняя сторона обложки Первая страница (титульный лист)

Фамилия Смирнова изменена на фамилию Александрова в связи с регистрацией брака.
Свидетельство о заключении брака 1-ВН № 0000000, выданное 01.07.2015 отделом загса администрации Заводского района г.Минска.

Индивидуальный          (подпись)           И.И.Иванов
предприниматель

 

Получено высшее образование.
Диплом о высшем образовании
A № 0000000 от 30.06.2015

Индивидуальный          (подпись)           И.И.Иванов
предприниматель

ПРАЦОЎНАЯ КНIЖКА
ТРУДОВАЯ КНИЖКА
ПК N 0000000

Прозвiшча                   Александрова Исправленная запись
Фамилия ____________Смирнова_____________
Уласнае iмя
Собственное имя _____Александра___________
Iмя па бацьку
Отчество (если таковое имеется)_Александровна
Дата нараджэння
Дата рождения __________01.05.1990_________
Адукацыя высшее
Образование __среднее специальное, высшее Дополненная запись___
Прафесiя, спецыяльнасць
Профессия, специальность __продавец, юрист Дополненная запись__

Дата запаўнення
Дата заполнения __________01.04.2015_________

Подпiс уладальнiка кнiжкi
Подпись владельца трудовой книжки___________(подпись) ___________

          Подпiс асобы, адказнай за выдачу
          працоўнай кнiжкi
          Подпись лица, ответственного за выдачу
          трудовой книжки
                        ________(подпись) _________
                         (разборлiва, разборчиво)

 

Заполнение раздела "Сведения о работе" трудовой книжки

Звесткi аб працы
Сведения о работе
Нумар запiсу
Номер записи
Дата Звесткi аб прыёме на працу, пераводзе на iншую працу, звальненнi (з указаннем прычын i са спасылкай на артыкул, пункт заканадаўчага акта)
Сведения о приеме на работу, переводе на другую работу, увольнении (с указанием причин и со ссылкой на статью, пункт законодательного акта)
На падставе чаго ўнесены запiс (назва дакумента, яго дата i нумар)
На основании чего внесена запись (название документа, его дата и номер)
чысло
число
месяц
месяц
год
год
1 2 3 4
1 01 04
2015 С 01.08.2001 по 25.02.2003 служба в составе Военный билет
        Вооруженных сил Республики Беларусь от 01.08.2001 № 0000000
2 01 04 2015 С 01.09.2005 по 30.06.2009 обучение на Диплом
        дневном отделении учреждения от 30.06.2009 № 0000000
        образования "Минский государственный  
        профессионально-технический  
        колледж торговли"  
        Индивидуальный предприниматель  
        Иванов Иван Иванович,  
        свидетельство от 01.01.2015 № 000000,  
        выданное Браславским районным  
        исполнительным комитетом  
3 01 04 2015 Принят продавцом 5-го разряда Приказ
        с заключением контракта от 01.04.2015 № 1
4 02 04 2015 Запись № 3 недействительна. Принят Приказ
        продавцом 4-го разряда от 01.04.2015 № 1
5 30 03 2016 Уволен в связи с истечением срока действия Приказ
        контракта (пункт 2 части второй статьи
от 30.03.2015 № 1
        35 Трудового кодекса Республики Беларусь)  
        Индивидуальный          (подпись)        И.И.Иванов  
        предприниматель  
            
 

 

Учет и хранение трудовых книжек


Индивидуальный предприниматель должен завести книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей В случаях, когда в трудовой книжке работника заполнены все страницы соответствующих разделов или одного из них, она дополняется вкладышем. Вкладыш вшивается в трудовую книжку, заполняется и ведется нанимателем в том же порядке, что и трудовая книжка.
Вкладыш вшивается в трудовую книжку между последним листом и правой обложкой трудовой книжки и без трудовой книжки недействителен.
(пункт 60 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40)
к ним. В такой книге регистрируются все трудовые книжки, принятые от работников при поступлении на работу и выданные работникам, поступающим на работу впервые, а также дубликаты трудовых книжек (вкладыши к ним). Если в книге учета несколько листов, то она должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью ИП.[∗] пункт 79 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

При приеме трудовой книжки работнику выдается расписка о получении трудовой книжки. О получении расписки работник расписывается в книге учета движения трудовых книжек.[∗] пункт 79 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

При увольнении работник расписывается в книге учета, где указывает дату получения трудовой книжки обратно. В случае пересылки трудовой книжки по почте в книге учета ИП проставляется соответствующая отметка.[∗] пункт 79 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

Трудовая книжка работника должна хранится у индивидуального предпринимателя в специально оборудованном месте (в несгораемом шкафе, сейфе).[∗] пункт 80 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40

Уплата подоходного налога за работника


При найме работников по трудовым и гражданско-правовым договорам ИП, независимо от применяемой им системы налогообложения, является налоговым агентом, а значит обязан исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет подоходный налог с доходов (зарплаты) работника полученных от ИП.[∗] пункты 1 и 2 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

Расчет подоходного налога на доходы работника по итогам каждого месяца производится индивидуальным предпринимателем ежемесячно с учетом следующих особенностей:[∗] пункт 3 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • доходы За период нахождения работника в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или других обязанностей, исчисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы (в том числе предыдущего или следующего календарного года), включаются в доходы месяца, за который они начислены;
  • из начисленного дохода производится вычитание стандартных налоговых вычетов в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог;
  • в случае, если в установленные законодательством сроки индивидуальному предпринимателю не представлены документы и отчеты о расходовании сумм, полученных под отчет, не сданы неизрасходованные остатки таких сумм и в пределах 30-дневного периода со дня истечения этого срока источником выплаты не принято распоряжение об удержании задолженности по ним, такие суммы включаются в доходы месяца, следующего за месяцем истечения указанных сроков;
  • доходы, выплачиваемые по решению суда, за исключением доходов За период нахождения работника в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или других обязанностей, исчисленных в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы, а также доходы, выплачиваемые в виде индексации заработной платы и денежного довольствия в связи с повышением цен на товары (работы, услуги), в виде премий и вознаграждений любого характера и периодичности, по договорам гражданско-правового характера включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются.

Расчет подоходного налога производится индивидуальным предпринимателем без учета доходов, полученных работником от других налоговых агентов, и удержанного ими подоходного налога.[∗] пункт 7 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

Удержание подоходного налога производится непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (за исключением зарплаты за первую половину месяца и премий).[∗] пункт 8 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

ИП обязан перечислить в бюджет подоходный налог не позднее дня:[∗] пункт 9 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • следующего за днем фактического получения работником зарплаты;
  • получения в банке наличных денег на выплату зарплаты (если наличные деньги для зарплаты снимаются со счета ИП);
  • перечисления зарплаты со счета ИП в банке на счет работника (если зарплата перечисляется со счета ИП на счет работника);
  • следующего за днем фактического удержания подоходного налога (если зарплата выплачивается в натуральной форме);

При расчете и уплате подоходного налога по заявлению работника могут применяться налоговые вычеты.

Учет доходов работника


В отношении каждого работника должен вестись учет его доходов и удержаний. В связи с этим индивидуальному предпринимателю необходимо заводить на работников карточки лицевых счетов, в которых указываются сведения о:[∗] – пункт 48 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42
– подпункт 2.2 Постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 N 55/60/59/38 "Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения"

  • начисленной (подлежащей выплате) зарплате работников (доходов как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам);
  • суммах предоставленных работникам налоговых вычетов;
  • удержанных суммах подоходного налога и суммах других удержаний.

Карточки лицевых счетов открываются ежегодно по каждому работнику, привлеченному по трудовому или гражданско-правовому договору.

Уплата страховых взносов за работника


Работники подлежат обязательному пенсионному и социальному страхованию, а также страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом страховые взносы по такому страхованию должен уплачивать наниматель, т.е. ИП.

Страховые взносы на работника в ФСЗН


При найме работников по трудовым и гражданско-правовым договорам ИП обязан уплачивать страховые взносы в ФСЗН на работников и за работников. Такая уплата производится дополнительно к уплате взносов в ФСЗН на доходы самого ИП.

Размер взносов в ФСЗН составляет 35% Страховой взнос ИП-работодателя на:
– социальное страхование - 6 %;
– пенсионное страхование - 28 %;
Страховой взнос работника на пенсионное страхование  - 1 %.
от зарплаты работника, но:[∗] – статьи 1 и 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 "Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь"
– пункт 5 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40

  • не меньше чем 35% от минимальной зарплаты (если работник работает по трудовому договору);
  • не меньше чем 35% от минимальной зарплаты пропорционально отработанному времени (если работник работает по трудовому договору не на полную ставку);
  • не больше 5 средних зарплат в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачивается взнос.

ИП обязан стать на учет в отделе ФСЗН по месту жительства в течение 10 рабочих дней со дня заключения трудового и (или) гражданско-правового договора с работником. При этом необходимо представить паспорт Или другой документ удостоверяющий личность, а также сам трудовой или гражданско-правовой договор.[∗] – пункт 2 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40
– подпункт 3.3 Положения о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.07.2009 № 917

ИП обязан уплатить взнос в ФСЗН за работника:[∗] пункт 4 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40

  • не позже установленного дня выплаты зарплаты за прошедший месяц (если договор трудовой);
  • в день выплаты вознаграждения по договору, но не позже установленного дня выплаты зарплаты за прошедший месяц (если договор гражданско-правовой).

Страховые взносы на работника в Белгосстрах


При найме работников ИП обязан уплачивать страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на работников нанятых по:[∗] пункт 272 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530

  • трудовым договорам;
  • гражданско-правовым договорам, если работник работает в местах, предоставленных ему индивидуальным предпринимателем.

Размер страхового взноса зависит от страхового тарифа, а также скидки или надбавки к нему, которые устанавливаются Белгосстрахом. Страховой тариф составляет 0,6% от зарплаты работника.[∗] подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 531 "Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования"

Постановка на учет (регистрация) индивидуального предпринимателя в Белгосстрахе производиться при регистрации в качестве ИП.

Страховые взносы в Белгосстрах необходимо уплачивать ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором начислена зарплата работника[∗] пункт 5 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297

Персонифицированный учет


ИП обязан своевременно представлять в орган ФСЗН документы индивидуального (персонифицированного) учета по соответствующим формам, а именно:[∗] – статья 10 Закона Республики Беларусь от 06.01.1999 "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного социального страхования";
– глава 4 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837.

  • анкету застрахованного лица (форма ПУ-1);
  • сведения о приеме и увольнении (форма ПУ-2) - только по работникам принятым по трудовым договорам;
  • индивидуальные сведения (форма ПУ-3).

Форма ПУ-1 (анкета застрахованного лица) подается в следующих случаях:

  • наем работника, не имеющего свидетельства социального страхования (подается в течение 5 рабочих дней со дня найма такого работника);
  • изменение анкетных данных работника: Ф.И.О., гражданства и других данных, первоначально указанных в форме ПУ-1 (подается в течение 5 рабочих дней со дня предъявления работником паспорта Или другого документа, удостоверяющего личность с измененными анкетными данными);
  • утери работником свидетельства социального страхования или его непригодности (подается в течение 5 рабочих дней со дня письменного обращения работника об утере свидетельства или его не пригодности);

Форма ПУ-2 (сведения о приеме и увольнении) подается в случае приема работника на работу по трудовому договору или его увольнения. Срок подачи – в течение месяца, следующего за отчетным кварталом (в некоторых случаях установлены другие сроки По работникам, подлежащим профессиональному пенсионному страхованию такая форма ПУ-2 подается не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
По работникам принятым (уволенным) с работы в текущем квартале и реализующим в этом квартале свое право на назначение пенсии (перерасчет назначенной пенсии, перевод с одного вида пенсии на другой), такая форма подается в течение 5 рабочих дней со дня подачи работником заявления о назначении пенсии. Также форма ПУ-2 подается по мере необходимости для исправления ошибок в ранее поданных сведениях или для полной их отмены.
). Также данная форма подается по мере необходимости для исправления ошибок в ранее поданных сведениях или для их полной отмены.

Форма ПУ-3 (индивидуальные сведения) предоставляется ежегодно не позже 1 июля года, следующего за отчетным годом. Также такая форма подается по мере необходимости если нужно подтвердить период уплаты страховых взносов, для исправления ошибок в ранее поданных сведениях или для полной их отмены, а также для назначения работнику пенсии.

Индивидуальный (персонифицированный) учет в первую очередь необходим для обеспечения достоверности сведений о страховом стаже работника, выплатах (доходе), на которые начислены страховые взносы, и страховых взносах.

Государственная статистическая отчетность


При найме работников индивидуальный предприниматель обязан:

  • до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом подавать в орган ФСЗН отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (форма 4-фонд).[∗] Форма отчета утверждена Приказом Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.11.2015 № 120 "Об установлении Перечня и форм ведомственной отчетности на 2016 год и указаний по их заполнению" (приложение 3)
  • до 25 января каждого года подавать в подразделение Белгосстраха отчет о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.[∗] Форма отчета утверждена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.07.2017 № 538 "Об утверждении формы отчета о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и Положения о порядке его составления и представления"

Отчеты можно подать в виде электронного документа или на бумаге.

Отчет в орган ФСЗН нельзя отправлять по почте, а необходимо предоставить лично.[∗] пункт 1 указаний по заполнению формы государственной статистической отчетности 4-фонд "Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь", утвержденных Постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 29.07.2014 № 125

Законодательство


  • Трудовой кодекс Республики Беларусь;
  • Указ Президента Республики Беларусь от 06.07.2005 № 314 "О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам";
  • Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 23.12.2011 № 135 "Об утверждении Рекомендаций по перечню документов, обязательных для индивидуальных предпринимателей и микроорганизаций при регулировании трудовых отношений с работниками";
  • Декрет Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 "О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины";
  • Указ Президента Республики Беларусь от 12.04.2000 № 180 "О порядке применения Декрета Президента Республики Беларусь от 26 июля 1999 г. № 29";
  • Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 "Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь";
  • Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 "О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10.07.2009 № 917 "Об утверждении Положения о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов";
  • Указ Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530 "О страховой деятельности";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297 "Об утверждении Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
  • Указ Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 531 "Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 "Об утверждении Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие "Белгосстрах";
  • Закон Республики Беларусь от 06.01.1999 "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного социального страхования";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837 "Об утверждении Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования";
  • Постановление Правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 19.06.2014 № 7 "О некоторых вопросах заполнения и приема-передачи форм документов персонифицированного учета";
  • Постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 29.07.2014 № 125 "Об утверждении формы государственной статистической отчетности 4-фонд (Минтруда и соцзащиты) "Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь" и указаний по ее заполнению";
  • Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 24.07.2017 № 33 "Об утверждении Общегосударственного классификатора Республики Беларусь";
  • Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40 "О трудовых книжках";
  • Закон Республики Беларусь от 23.06.2008 № 356-З "Об охране труда";
  • Постановление Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 29.07.2019 N 74 "О проведении обязательных и внеочередных медицинских осмотров работающих";
  • Постановление Министерства здравоохранения Республики Беларусь, Министерства внутренних дел Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 08.08.2005 № 23/243/104 "Об утверждении перечня категорий (профессий и должностей) работников, допуск к работе которых осуществляется после проведения предварительного профилактического наркологического осмотра при поступлении на работу";
  • Постановление Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 13.10.2010 № 134 "Об установлении предельных норм подъема и перемещения несовершеннолетними тяжестей вручную";
  • Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 27.06.2013 № 67 "Об установлении списка работ, на которых запрещается применение труда лиц моложе восемнадцати лет";
  • Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 12.06.2014 № 35 "Об установлении списка тяжелых работ и работ с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых запрещается привлечение к труду женщин";
  • Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 "О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы";
  • Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 № 55/60/59/38 "Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения";
  • Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 "Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов";
  • Приказ Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.11.2015 № 120 "Об установлении Перечня и форм ведомственной отчетности на 2016 год и указаний по их заполнению";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 19.07.2017 № 538 "Об утверждении формы отчета о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и Положения о порядке его составления и представления".