Кратко: что разрешено, что запрещено и как теперь облагаются налогом доходы от криптоопераций в Беларуси после последних изменений в законодательстве.
Какие операции с токенами разрешены физическим лицам
- добыча токенов (майнинг);
- хранение в виртуальных кошельках;
- обмен токенов между собой;
- покупка и продажа токенов за деньги или электронные деньги;
- дарение и передача по наследству.
Эти действия разрешены, если человек действует сам по себе, без помощи третьих лиц, и не делает этого системно ради прибыли.
Ограничения и запреты
- Нельзя помогать другим людям совершать операции с токенами или вести системную торговлю с целью заработка.
- Нарушения влекут административную ответственность.
- С 20 сентября 2024 года операции покупки/продажи токенов за деньги возможны только через резидентов Парка высоких технологий (ПВТ).
- Запрещены денежные расчёты за токены через иностранные площадки или напрямую между физлицами, если расчёты идут не через ПВТ.
Обмен токенов на другие токены на зарубежных площадках разрешён при условии, что операция выполняется лично, без помощи третьих лиц и не направлена на чью‑то поддержку.
Вывод средств с зарубежных бирж — исключение
Если вы находитесь за границей и проводите сделки на иностранной криптобирже, выводя валюту на иностранный банковский счёт, такие операции считаются допустимыми.
Налоговая картина до и после 2025 года
Ранее доходы от разрешённых операций с токенами не облагались подоходным налогом. С 2025 года правила изменились: порядок налогообложения установлен в отдельной норме Налогового кодекса.
Что не облагается налогом
- операции через резидентов ПВТ;
- операции с токенами, созданными или реализованными через резидентов ПВТ;
- доходы от майнинга;
- обмен токенов на другие токены (если это не связано с запрещённой деятельностью);
- наследование токенов;
- подарки от близких родственников;
- подарки от других лиц, если общая сумма даров в году не превышает установленного порога (в 2025 году — 11 516 руб.).
Какие доходы облагаются налогом и по какой ставке
Если вы получили деньги от зарубежных бирж, иностранных компаний или частных лиц, такие суммы облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Налог считается от фактической суммы, выведенной с площадки или полученной на счёт.
Декларацию по этим доходам нужно подать до 31 марта года, следующего за отчётным (например, доходы 2025 года декларируются до 31.03.2026).
Ограничения при расчёте налоговой базы
- Нельзя применять стандартные налоговые вычеты при расчёте доходов от токенов;
- не учитываются расходы на покупку токенов при определении налогооблагаемой суммы.
Штрафная ставка за скрытые или незаконные доходы
Если налог не подан или налоговая обнаружит доходы от запрещённой деятельности, ставка повышается до 26%.
Практические советы
- Проверяйте, через кого вы проводите сделки. Операции через резидентов ПВТ имеют льготы.
- Если выводите средства за рубеж, делайте это находясь в другой стране и на иностранный счёт — так такие сделки признаются допустимыми.
- Храните документы — выписки, скриншоты переводов и договоры помогут при налоговой проверке.
- Планируйте налоги заранее: помните о сроках подачи декларации и ставках 13% и 26%.
Итог
В Беларуси операции с токенами допустимы, но с рядом ограничений и новых правил налогообложения. Сделки через ПВТ и майнинг выгоднее с точки зрения налога. При работе с иностранными площадками важно соблюдать требования по месту сделки и выводу средств, а также вовремя декларировать доходы, чтобы не столкнуться с повышенной ставкой.