Актуальная информация о ставках единого налога в Беларуси.

 

Ставки единого налога в 2022 году[∗]приложение 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь


 

Осуществляемый вид деятельности Ставки единого налога за месяц, рублей
г. Минск города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск другие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:        
1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов 896 753 497 380
1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий 306 212 136 107
1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 540 331 225 168
1.4. деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта 535 458 266 235
1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы 478 382 277 228
1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья 832 509 334 242
1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 148 91 68 56
1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) 413 385 202 179
1.9. сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания 148 91 36 30
1.10. иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1 - 1.9 настоящего пункта (за исключением дополнительных жилищно-коммунальных услуг; деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта) 552 340 211 172
1.11. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:        
1.11.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция 352 215 141 117
1.11.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград 354 266 186 137
1.11.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков) 548 337 234 219
1.11.4. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых) 1260 775 572 543
1.11.5. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям, автомототранспортных средств) 484 300 213 193
2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:        
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) 94 87 84 79
2.2. реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) 155 143 132 130
2.3. реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции 96 89 64 49
2.4. видеосъемка событий 263 243 213 158
2.5. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой 259 239 202 147
2.6. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность 169 158 143 110
2.7. деятельность по письменному и устному переводу 169 158 143 110
2.8. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения 259 239 202 147
2.9. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора 61 54 50 44
2.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий 259 239 202 147
2.11. нанесение аквагрима 159 148 136 110
2.12. настройка, ремонт музыкальных инструментов 126 117 104 63
2.13. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота 47 43 39 33
2.14. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру 226 208 141 82
2.15. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста 49 46 39 33
2.16. предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) 286 265 197 175
2.17. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви 135 126 114 58
2.18. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий 237 219 207 105
2.19. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере 237 219 207 105
2.20. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов 39 37 30 21
2.21. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели 149 137 125 70
2.22. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем 124 115 102 61
2.23. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий 143 130 120 103
2.24. репетиторство 82 76 73 58
2.25. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей 135 126 114 70
2.26. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги 61 54 50 44
2.27. упаковка товаров, предоставленных потребителем 106 98 79 70
2.28. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных 55 52 39 33
2.29. уход за взрослыми и детьми 61 54 50 44
2.30. фотосъемка, изготовление фотографий 245 226 184 147
2.31. чистка и уборка жилых помещений 143 130 126 110
2.32. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов 292 269 247 142
2.33. услуги учителя-дефектолога 88 82 77 63
2.34. ландшафтное проектирование 253 234 222 112
2.35. курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов) 136 118 95 68
2.36. чистка салонов транспортных средств 153 139 130 117
2.37. содержание могил и уход за ними 65 59 54 47
2.38. аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее) 114 104 86 75
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства 365 339 306 273

 

К ставкам единого налога применяется понижающий коэффициент 0,5 для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территориях:

  • Брестской области, за исключением городов Барановичи, Бреста, Пинска;[∗]Решение Брестского областного Совета депутатов от 19.09.2019 № 129 "Об отдельных вопросах налогообложения"
  • Витебской области, за исключением городов Витебска, Полоцка, Новополоцка, Орши, при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]Решение Витебского областного Совета депутатов от 29.10.2019 № 118 "О налогообложении"
  • производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви;
  • ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
  • услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
  • услуги по дроблению зерна;
  • выпас скота;
  • услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг;
  • производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды;
  • ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов.
  • Гомельской области, за исключением городов Гомеля, Жлобина, Мозыря, Речицы, Светлогорска, кроме следующих видов видов деятельности:[∗]Решение Гомельского областного Совета депутатов от 11.11.2019 № 129 "О налогообложении"
  • техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
  • деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
  • общее строительство зданий, специальные строительные работы;
  • медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
  • предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу);
  • сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме;
  • предоставления мест для краткосрочного проживания.
  • Гродненской области, за исключением территории городов Гродно, Лиды, при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]Решение Гродненского областного Совета депутатов от 29.10.2019 № 152 "О налогообложении"
  • производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви;
  • ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
  • услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
  • услуги по дроблению зерна;
  • выпас скота;
  • деятельность по обеспечению физического комфорта (за исключением деятельности соляриев);
  • деятельность в области физической культуры и спорта;
  • предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;
  • аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов;
  • аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью (за исключением проката одежды);
  • уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
  • стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
  • деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;
  • предоставление услуг тамадой;
  • организация похорон и связанных с ними услуг;
  • деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
  • производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды;
  • ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов.
  • Минской области, за исключением территории городов Борисова, Жодино, Молодечно, Слуцка, Солигорска, при осуществлении следующих видов деятельности:[∗]Решение Минского областного Совета депутатов от 26.12.2019 № 151 "О налогообложении"
  • услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
  • услуги по дроблению зерна;
  • выпас скота;
  • уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
  • услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг.
  • Могилевской области, за исключением городов Бобруйска и Могилева.[∗]Решение Могилевского областного Совета депутатов от 21.02.2019 № 9-6 (ред. от 25.02.2021) "О налогообложении"

Осуществляемый вид деятельности Ставки единого налога за месяц, рублей
г. Минск города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск другие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:        
1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов 306 266 219 162
1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий 87 75 60 46
1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 135 117 99 72
1.4. деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта 187 162 117 101
1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы 155 135 122 98
1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья 208 180 147 104
1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 37 32 30 24
1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) 156 136 89 77
1.9. сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания 37 32 16 13
1.10. иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1 - 1.9 настоящего пункта 138 120 93 74
1.11. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:        
1.11.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция 88 76 62 50
1.11.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград 108 94 82 59
1.11.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков) 137 119 103 94
1.11.4. автомототранспортные средства 462 402 335 315
1.11.5. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых) 315 274 252 233
1.11.6. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям) 121 106 94 83
1.12. общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) 167 145 132 102
2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:        
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) 46 40 37 34
2.2. реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) 76 66 58 57
2.3. реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции 47 41 28 21
2.4. видеосъемка событий 129 112 94 68
2.5. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой 127 110 89 63
2.6. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность 83 73 63 47
2.7. деятельность по письменному и устному переводу 83 73 63 47
2.8. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения 127 110 89 63
2.9. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора 30 25 22 19
2.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий 127 110 89 63
2.11. нанесение аквагрима 78 68 60 47
2.12. настройка, ремонт музыкальных инструментов 62 54 46 27
2.13. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота 23 20 17 14
2.14. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру 111 96 62 35
2.15. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста 24 21 17 14
2.16. предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) 140 122 87 75
2.17. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви 66 58 50 25
2.18. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий 116 101 91 45
2.19. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере 116 101 91 46
2.20. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов 19 17 13 9
2.21. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели 73 63 55 30
2.22. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем 61 53 45 26
2.23. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий 70 60 53 44
2.24. репетиторство 40 35 32 25
2.25. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей 66 58 50 30
2.26. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги 30 25 22 19
2.27. упаковка товаров, предоставленных потребителем 52 45 35 30
2.28. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных 27 24 17 14
2.29. уход за взрослыми и детьми 30 25 22 19
2.30. фотосъемка, изготовление фотографий 120 104 81 63
2.31. чистка и уборка жилых помещений 70 60 58 47
2.32. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов 143 124 109 61
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства 179 156 135 117